Налогообложение на землю поступает в местный бюджет. Его устанавливают акты и положения. Налог является обязательным к уплате. Согласно настоящему Налоговому кодексу налогоплательщиками являются физлица и организации, владеющие землей. ? Физические лица, имеющие право безвозмездного пользования или право аренды, плательщиками государственного налога не являются.
Какие бывают льготы по земельному налогу
Правительство устанавливает привилегии в виде:
- освобождения определенных лиц от уплаты пошлины;
- уменьшения ставки налогообложения;
- доли общей площади земли без обложения налогом;
- стоимости, на которую уменьшается цена участка, необлагаемая налогом.
Каждый вид льготы имеет свой персональный код, который указывают при заполнении декларации.
Федеральные льготы
Налоговый кодекс контролирует получение льгот как для организаций, так и для граждан. Федеральные льготы позволяют юридическим лицам обходить налогообложение. В статье 395 НК описаны категории граждан, претендующие на получение льготы (расшифровка указана ниже). В эту группу входят всевозможные организации:
- УИС (уголовно-исполнительной системы);
- религиозные;
- инвалидные;
- участники СЭЗ (свободных экономических зон).
Законное освобождение от налога
Для физических лиц предусмотрено 2 правила получения льгот:
- полное освобождение;
- необлагаемая налогом сумма.
Таким правом обладают малочисленные народы и иностранные граждане. Уменьшение налоговой базы предусматривается для определенных лиц:
- участников боевых действий;
- героев Советского Союза;
- инвалидов;
- облученных радиацией.
Подробнее о льготниках можно узнать из статьи 391 НК.
Местные
Местные власти время от времени устанавливают свои привилегии. Изучить их подробнее можно с помощью нормативных актов. Следует зайти на специальный сервис налоговой службы и выбрать свой регион, вид налогообложения, указать период и муниципалитет. Этих данных будет достаточно, чтобы узнать информацию о действующих льготах и налоговых ставках.
Внимание! В городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь) льготными назначениями занимаются региональные власти.
Региональный закон дает право некоторым гражданам получать . В эту категорию граждан входят:
- уволенные военнослужащие;
- родители или опекуны минимум троих несовершеннолетних детей;
- законные представители детей-инвалидов;
- люди пенсионного возраста.
Региональный закон позволяет некоторым юридическим лицам обходить налогообложение на земельный участок в Санкт-Петербурге. В эту группу лиц входят:
- региональные органы власти;
- автономные организации;
- казенные учреждения;
- бюджетные организации.
В Москве в 2004 году приняли закон, согласно которому происходит освобождение от имущественного налога. Такие привилегии коснулись органов региональной власти и местного самоуправления, а также бюджетных и казенных организаций, автономных учреждений, профсоюзов, организаций, созданных для инвалидов. Сюда же относятся:
- жилищные кооперативы;
- частные организации (некоммерческие).
Важная информация! В Москве и Московской области в отношении физических лиц предусмотрен увеличенный размер льгот. А федеральные льготники могут уменьшить базу налогообложения на 1 млн. рублей.
Основные положения статьи 391 НК РФ
- По действующему законопроекту налоговая база устанавливается в отношении каждого землевладения как кадастровая стоимость по состоянию на 1 января. В отношении имущественного хозяйства, образованного на протяжении налогового периода, налоговая база определяется как кадастровая стоимость на дату регистрации земли.
- Основная база в отношении земли, находящейся на территории муниципальных образований, устанавливается по каждому в индивидуальном порядке (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь). Но налоговая база в отношении доли имущественного хозяйства, расположенного в границах муниципального образования, устанавливается как стоимость по кадастру. То есть она пропорциональна доле земли.
- Изменение стоимости по кадастру не учитывается при установке базы в налоговых периодах. Если причиной стали технические ошибки, допущенные регистрирующим органом, то изменение кадастровой стоимости учитывается при установке базы, начиная с налогового периода, в котором была допущена ошибка.
- Организации, оплачивающие налог, самостоятельно определяют базу на основании данных государственного кадастра имущества о каждом участке с правом бессрочного пользования.
Основные положения статьи 395 НК РФ
От налогообложения освобождаются:
- организации УИС (уголовно-исполнительной системы);
- учреждения, действующие в отношении участков под государственные автомобильные дороги общего пользования;
- религиозные организации (землю приобретают под строительство помещений религиозного и благотворительного назначения);
- организации инвалидов (приобретение земельного участка для осуществления уставной деятельности);
- организации народных художественных промыслов;
- физлица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока;
- судостроительные организации;
- учреждения СЭЗ (свободной экономической зоны).
Все вышеперечисленные лица должны признаваться освобожденными от налогообложения в отношении конкретных землевладений.
В пункте 5 положения 395 НК РФ установлено освобождение от налогообложения земельной пошлиной российских общественных учреждений для неполноценных людей, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов. Это действует в отношении имущественного хозяйства, используемого ими для осуществления уставной деятельности.
Кто претендует на льготный налог имущественного хозяйства
Статья 395 НК устанавливает категорию лиц, освобождаемых от уплаты налога. Освободить граждан от оплаты налоговой пошлины можно физлиц, которые относятся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока в отношении участков, используемых для сохранения хозяйствования.
Разрешено законом
Настоящим положением устанавливается, что есть лица, для которых снижается налог на величину кадастровой стоимости 6 соток земли. В эту группу граждан входят:
- Герои Советского Союза и ордена Славы;
- инвалиды 1-ой и 2-ой групп;
- ветераны ВОв (Великой Отечественной войны);
- инвалиды с детства;
- лица, получившие радиационное облучение;
- граждане, участвующие в испытаниях ядерного оружия.
Важно! С 2018 года по новым правилам вышеперечисленный список должны пополнить пенсионеры. Если общая площадь участка меньше или равна 6 соткам, то старики не будут платить поземельный налог.
Льготные привилегии не рассчитаны на участки площадью больше 6 соток. В этом случае пенсионеры обязаны будут уплатить налог, но частично.
При установлении налога на землепользование местная организация может установить свои личные льготы. К примеру, освобождение от обязанностей уплаты пошлины. Органы самоуправления самостоятельно определяют, будет ли действовать на их территории правило об отмене отчислений в отношении пенсионеров.
Как используют свои права пенсионеры
Чтобы узнать, платят ли пенсионеры пошлину на имущественное хозяйство, следует обратиться в администрацию своего района или отделение налоговой службы. Освобождение от уплаты пошлины не будет применено без заявительного распоряжения заинтересованного лица. Эти же правила действуют на территории Москвы и Московской области. Помимо заявления в налоговую службу нужно предоставить документацию, подтверждающую льготный статус заявителя.
Исчисление пошлины на земельный участок
Обложению пошлины на землю подвергаются участки, расположенные на стыке муниципального образования. Налогообложение производится со стоимости по кадастру. Если имущественное хозяйство появилось у гражданина в течение года, то пошлину оплачивают с кадастровой цены, установленной на дату постановки владения на учет.
Сотрудники, которые проводят регистрационный учет, передают все необходимые бумаги в налоговую службу. В связи с этим рассчитывают земельный . Пошлина в отношении имущественного хозяйства, принадлежащего нескольким долевым собственникам, устанавливается в индивидуальном порядке для каждого плательщика.
Важная информация! Если гражданин имеет 2 и более дачных участка, уменьшение суммы налога производится только в отношении одного участка на выбор. Какое именно владение будет рассмотрено, решает сам хозяин. Данную информацию следуют зафиксировать в извещении, которое впоследствии передается в ФНС до 1 ноября.
Ст. 391 НК РФ «О льготах по земельному налогу» значит то же самое. Эта тема полностью описана в данном положении. Ставки земельного налогообложения устанавливаются в индивидуальном порядке, но они не должны превышать 0,3% в отношении:
- участков, предназначенных под сельское хозяйство;
- землевладений жилищного фонда;
- владений для пособничества, садоводства, огородничества;
- земли для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.
На все остальное имущественное хозяйство уплачивается по ставке 1,5%. Необходимую сумму нужно оплатить за установленный срок, не позднее 1 декабря будущего года. Налоговая служба, в свою очередь, должна выслать уведомление.
Как оформить льготу
В зависимости от местности проживания, будут действовать свои права на привилегию по земельному налогу. Они регулярно претерпевают изменения. То, что сегодня действует, завтра уже может не быть достоверным. Поэтому важно следить за законодательными актами. Получить льготные привилегии по налогообложению на землю можно следующим образом. В первую очередь необходимо обратиться в администрацию своего района или налоговую службу. Здесь сотрудники предоставят всю необходимую информацию о действующих законах, положена ли льгота. Если предоставили льготы, то нужно их оформить. Для этого подается следующая документация:
- паспорт;
- пенсионное удостоверение;
- свидетельство с правом собственности земельного участка;
- заполненное заявление (образец предоставляется).
Сотрудники налоговой организации расскажут, в какой срок нужно собрать бумаги. После проверки документов, если все верно, будет предоставлена льгота.
С 1999 года был принят указ о том, что люди, являющиеся собственниками земли, должны уплачивать с него земельный налог. Однако этому правилу не подчиняются городские земли и угодья сельского хозяйства. Законодательство РФ не предполагает отмену платы для физических лиц и организаций, кроме тех, кто проживает на крайнем Севере, Дальнем Востоке и Сибири. Льготы положены такой категории лиц, как:
- Герои РФ и СССР;
- Люди с первой и второй группой инвалидности;
- Инвалиды детства;
- Ветераны Великой Отечественной Войны и труженики тыла;
- Люди, пострадавшие на Чернобыльской АЭС.
Нужно четко знать, что именно считается объектом налогообложения. Для этого важным видится уточнить, что к ним не относится:
- Территория, отданная под памятники культуры;
- Леса, охраняемые лесным фондом;
- Территории и акватории, охраняемые водным фондом.
В отношении соответствующих объектов не действует взимание земельных налогов. Все остальные территории обременяются платой.
Ст 395 НК РФ — льготы по земельному налогу
Положения данной статьи раскрывают подробным образом содержание НК РФ, связанное со льготами по земельному налогу, о том, в каком статусе должны быть люди и какой иметь капитал. Рассмотрим, какие организации не производят выплаты:
- Организации МВД России и их ведомства;
- Организации, в чьем ведомстве государственный автопарк;
- Церкви, храмы и примыкающая к ним территория;
- Организации, занятые помощью в реабилитации инвалидов;
- Организации, которые занимаются художественным промыслом и развитием отечественной культуры, а также прилегающая к ним территория;
- Предприятия, занимающиеся судопроизводством на территории нашей страны.
Данные категории предприятий и отдельный государственных учреждений не обременены сборами. Все остальные обязуются выплачивать сбор. Также имеются некоторые группы гражданских лиц применительно к которым также действует данное правило. Стоит отметить, что в зависимости от региона группы льготников могут меняться.
Льготы по земельному налогу пенсионерам
Многие из них задаются вопросом: есть ли льготы по земельному налогу пенсионерам? И если есть то какие? Надлежит обратить внимание, что данный сбор устанавливается местными властями, поэтому величина выплат разниться в зависимости от отдельно взятого региона. Что касается привилегий в отношении уплаты пошлины, то она также предоставляется пенсионерам по распоряжению локальных властей и в большинстве случае речь идет об уменьшении стоимости надела. Поскольку именно из этой суммы вычисляется величина налоговых выплат.
В Московской области сбор взимается согласно НК РФ. Однако и привилегии для пенсионеров существуют. В данном случае от кадастровой стоимости надела отнимается десять тысяч и затем рассчитывается конечная величина выплат.
Льготы для инвалидов 2 группы по земельному налогу
НК РФ не предусматривает полное освобождение инвалидов второй группы от уплаты сборов, однако для этой категории граждан предусмотрены некоторые льготы по уплате земельного налога. Именно для этих людей существует такая сумма как 10000 рублей, которая не обременяется поборами. Чтобы получить необходимые привилегии по уплате сбора, нужно обратиться в муниципалитет, в котором зарегистрирован ваш участок. Собрать необходимые документы, в первую очередь это ваше медицинское заключение, и предоставить их на рассмотрение в налоговую службу.
Льготы по земельному налогу для ветеранов труда в Московской области
Если человек на протяжении многих лет качественно выполнял свои обязанности, то его могут наградить титулом «Ветеран труда». Получить данное звание имеется возможность, если:
- Трудовой стаж составляет более 40 лет, что подкреплено записями в трудовой книжке;
- Имеются особые награды, полученные за добросовестное выполнение работы, или за выполнения задания, имевшего риск для жизни.
Однако, важно отметить, что даже такой почетной категории граждан будут полагаться льготы по оплате земельного налога только в том случае, если в их муниципалитете приняты соответствующие законопроекты.
Льготы для ветеранов боевых действий по земельному налогу
Ветераны данной категории получаются скидки, более того, конечный сбор рассчитывается совершенно не сложно. Стоимость участка по кадастру должна быть умножена на ставку. Но предварительно эта сумма должна быть уменьшена на 10000 рублей. Стоит принять во внимание то, что данная процедура проходит только в случае, если у ветерана только один участок на данной местности.
Льгота на земельный налог для многодетных семей
Именно в НК РФ ситуация с многодетными семьями не прописана. Однако каждый муниципалитет вправе сам установить данные привилегии применительно к семьям своего региона. Стоит обратить внимание, что в Московской области действуют соответствующие поблажки от отношении уязвимых слоев общества. При этом многие области и вовсе отменили его для многодетных семей или для семей, которые являются опекунами или усыновителями.
Заявление о предоставлении льготы по земельному налогу — образец
Как уже отмечалось ранее за предоставление соответствующей привилегии ответственность несут отдельные региона и локальные власти. Поэтому, если появилась возможность оформить данное право, то сделать это можно на основании поданного заявления. Обозначенное обращение представляет собой унифицированный бланк в котором требуется отразить:
- В правом верхнем углу пишется город;
- Галочкой отмечается интересующая льгота;
- Прописывается документ, на основании которого вы хотите получить помощь;
- Адрес регистрации земельного участка;
- Ваша фамилия, имя, отчество;
- Срок предоставления;
- Личная подпись;
- Число.
Заявление на получение льготы по выплате налога на землю рекомендуется оформлять без погрешностей и с уточнение полной и достоверной информации. Поскольку именно от этого документа во многом зависит решение вопроса.
1. Освобождаются от налогообложения:
11) судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, - в отношении земельных участков, занятых принадлежащими им на праве собственности и используемыми в целях строительства и ремонта судов зданиями, строениями, сооружениями производственного назначения, с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны сроком на десять лет;
12) организации - участники свободной экономической зоны - в отношении земельных участков, расположенных на территории свободной экономической зоны и используемых в целях выполнения договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне, сроком на три года с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок. В случае расторжения договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне по решению суда сумма налога подлежит исчислению и уплате в бюджет. Исчисление налога производится без учета применения налоговой льготы, предусмотренной настоящим подпунктом, за весь период реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне. Исчисленная сумма налога подлежит уплате по истечении отчетного или налогового периода, в котором был расторгнут договор об условиях деятельности в свободной экономической зоне, не позднее сроков, установленных для уплаты авансовых платежей по налогу за отчетный период или налога за налоговый период;
Информация об изменениях:
Пункт 1 дополнен подпунктом 13 с 1 января 2019 г. - Федеральный закон от 30 октября 2018 г. N 373-ФЗ
13) организации, признаваемые фондами в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", - в отношении земельных участков, входящих в состав территории инновационного научно-технологического центра.
