Для расчета транспортного налога необходимо вначале определиться с видом транспортного средства. В соответствии с Налоговым кодексом транспортный налог рассчитывается только для транспортных средств, относящихся к объектам налогообложения (п. 1 ст. 358 Налогового кодекса).
Виды транспортных средств
К транспортным средствам, подлежащим налогообложению, относятся:
- самоходный транспорт (автобус, легковой и грузовой автомобиль, мотоцикл, мотороллер и т.д.);
- самоходные машины и др. механизмы на гусеничном и пневматическом ходу;
- самоходный морской и речной транспорт (гидроцикл, моторная лодка, катер, парусное судно, яхта, теплоход) и несамоходные (буксируемые суда);
- техника для передвижения по снегу (мотосани, снегоход);
- прочие воздушные и водные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.
Транспортные средства, по которым не начисляется налог
Транспортные средства, которые не подлежат регистрации и в отношении которых не производится начисление транспортного налога, перечислены в п. 2 ст. 358 НК РФ :
- лодки на весельном ходу либо моторные лодки с двигателем мощностью не более 5 лошадиных сил;
- легковые автомобили, специально приспособленные для использования инвалидами, и легковые автомобили с мощностью двигателя менее 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), которые были получены (приобретены) через органы соцзащиты населения в установленном законом порядке;
- морские и речные суда, используемые для промысла;
- грузовые и пассажирские речные, морские и воздушные суда, принадлежащие индивидуальным предпринимателям и организациям, осуществляющим пассажирские и (или) грузовые перевозки;
- самоходные комбайны всех марок, тракторы, специальные автомашины (скотовозы, молоковозы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания и т.п.), используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции и зарегистрированные за сельскохозяйственными товаропроизводителями;
- транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, с законодательно предусмотренной в них военной и (или) приравненной к ней службе;
- угнанные и находящиеся в розыске транспортные средства при подтверждении факта угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
- самолеты и вертолеты, принадлежащие санитарной авиации и медицинской службе;
- суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
- морские буровые суда, передвижные буровые установки, стационарные и плавучие платформы.
Определение налоговой базы
Оценка налоговой базы производится по каждому объекту отдельно (в соответствии со ст. 359 Налогового кодекса).
- Для транспортных средств с двигателем используются лошадиные силы (если данные указаны в киловаттах, необходим перевод в л.с.).
- Для воздушного транспорта с реактивным двигателем - паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы.
- Несамоходный транспорт (буксир) - размер суммы по валовой вместимости (реестровые тонны);
- Прочие водные и воздушные транспортные средства, не указанные в предыдущих пунктах, - в единицах транспортных средств.
Налоговая ставка зависит от категории объекта, мощности двигателя/силы тяги/единиц транспортных средств. Размер ставки устанавливается законами субъектов Российской Федерации, но не может быть более или менее чем в 10 раз по сравнению со значениями, указанными в ст. 361 Налогового кодекса . Региональная ставка может быть дифференцирована по экологическому классу или возрасту транспортного средства. Субъекты Российской Федерации не могут уменьшать налоговую ставку на легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно.
Расчет транспортного налога
Сумма налога рассчитывается в соответствии с условиями, указанными в ст. 362 Налогового кодекса . Если в территориальном округе определены отчетные периоды (квартал), то за каждый период перечисляются авансы, а в конце года уплачивают излишки. Если отчетный период не установлен, то тогда сумма налога платится одним платежом по истечении года.
Формулы расчета транспортного налога
Без отчетных периодов:
Итоговая сумма к уплате = Налоговая база * Ставка
С отчетными периодами:
Аванс, который необходимо уплатить 1 раз в 3 месяца = Итоговая сумма / 4
Аванс, который необходимо уплатить 1 раз в 3 месяца = Налоговая база * Ставка / 4
Остаточная сумма по итогам года = Налоговая база * Ставка - Перечисленные авансы
Пример расчета
Предприятие имеет автобус, мощность двигателя которого составляет 160 л.с. Ставка транспортного налога - 5 руб./л.с. (до 200 л.с. включительно).
Транспортный налог за год:
160 л.с. * 5 руб./л.с. = 800 руб.
Основные проблемы при расчете транспортного налога возникают при определении типа транспортных средств. Например, при расчете налога на транспорт грузопассажирского предназначения (автофургон, 7 мест, до 3,5 т, категория по ПТС - «В») налоговый орган будет интерпретировать данное транспортное средство не как легковое, а как грузовое. Для ухода от различий в толковании категорий рекомендуется использовать Общероссийский классификатор основных фондов ОК 013-2014 (СНС 2008) , Конвенцию о дорожном движении .
Подобные сложности возникают при оценке сельскохозяйственной техники: если техника используется в сельском хозяйстве, она не облагается налогом, а если в иных целях - то облагается.
Транспортный налог — это налог на автомобиль, который обязан уплачивать каждый автовладелец с момента постановки транспортного средства на учет. Обязанность оплачивать транспортный налог ложится на плечи как физических, так и юридических лиц.
Транспортные средства, подлежащие налогообложению:
- автомобили (легковые и грузовые)
- автобусы
- мотоциклы
- катера
- моторные лодки
- гидроциклы
- снегоходы
- самолеты
- вертолеты
- иные наземные, надводные и воздушные транспортные средства, имеющие двигатель
Сумма = R * P * (m/12) * K
R — ставка
P — мощность ТС в лошадиных силах
m — количество месяцев владения в году
K — повышающий коэффициент
Повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей
Для автомобилей, стоимость которых выше 3 млн. рублей предусмотрены повышающие коэффициенты:
Для быстрого и точного расчета налога на машину, предлагаем воспользоваться нашим онлайн калькулятором
Онлайн расчет транспортного налога 2019
Калькулятор по регионам
Можно рассчитать транспортный налог калькулятором, расположенным на данном сайте. Транспортный налог (или налог на машину), это тот сбор, который взимается со всех владельцев автомобилей, как физических, так и юридических лиц. Сервис позволит вам сэкономить немало времени. Для того, чтобы осуществить расчеты, необходимо заполнить небольшую форму. Требует указать следующие данные:
- регион регистрации имущества;
- год начисления налога;
- тип транспортного средства (легковой автомобиль, крупный или маленький мотоцикл, грузовик, снегоход и так далее);
- мощность (а лошадиных силах);
- отчетный период (в месяцах).
На каком основании с вас взимают данный налог?
Достаточно просто посмотреть на главу №28, которая находится в Налоговом кодексе РФ. Оплату следует осуществлять даже в случае, если транспортное средство не эксплуатируется или находится в неисправном состоянии. Автомобиль находится в длительном ремонте? Это не снимает его с регистрационного учета.
Обычно налоговики сами отправляют бланки с реквизитами и суммой оплаты. Но порой письма не доходят, случаются перебои, сотрудники не могут справиться со всей нагрузкой. Даже если вы его не получили, то это вовсе не освобождает вас от внесения описываемого налога.
Кому может пригодиться данный калькулятор?
В первую очередь калькулятор транспортного налога будет полезен для юридических лиц, ведь для того, чтобы оплатить налог, юридическому лицу необходимо самостоятельно рассчитать сумму платежа. А также тем физическим лицам, кто не производил оплату уже как минимум несколько лет. Можно узнать сумму долга за определенный год (2011, 2012, 2017 и так далее). Сами расчеты максимально простые. Сервис просто умножает налоговую ставку на мощность транспортного средства.
Первый параметр будет зависеть от региона и типа транспорта. Даже в случае с легковыми автомобилями размер сбора может различаться в разы. Можно осуществить расчет транспортного налога калькулятором по регионам буквально за одну минуту. Не придется пользоваться сложными формулами и производить подсчеты самостоятельно. Вы получаете только самые актуальные данные.
Налог на лошадиные силы – это ежегодная плата за эксплуатацию транспортного средства, размер которой зависит от мощности техники. Относится к любым стоящим на учете устройствам, имеющим двигатель, будь это автомобиль, автобус, мотоцикл, парусно-моторное судно, катер, моторная лодка, гидроцикл, снегоход или механизм, передвигающийся при помощи гусениц.
Рассчитывается в зависимости от мощности транспортного средства и обязателен к ежегодной уплате для каждого владельца моторной техники.
Закон на транспортное использование был принят в 2013 году и имеет свои особенности для всех регионов страны. Различия высчитываются индивидуально – это зависит от мощности самого средства передвижения, а конечная сумма может отличаться в размере до десяти раз.
Особенности регионального закона также касаются возможностей:
- задавать порядок;
- устанавливать сроки уплаты;
- предполагать возможные льготы.
Многие находят такое взимание справедливым, ведь владельцы более дорогих и мощных автомобильных средств будут выплачивать больше, а водители скромного автомобиля – меньше.
Таблица налогов на лошадиные силы
Самостоятельный расчет сбора проводится, исходя из данных таблиц.
Транспортное средство, на которое производится расчет пошлины | Установленная ставка, рублей |
Авто грузового типа: | |
– транспорт самоходный | 2.5 |
– до 100 л/c | 2.5 |
– от 100 до 150 л/c | 4.0 |
– от 150 до 200 л/c | 5.0 |
– от 200 до 250 л/с | 6.5 |
– свыше 250 л/c | 8.5 |
Транспорт легкового типа: | |
– до 100 л/c | 2.5 |
– от 100 до 150 л/c | 3.5 |
– от 150 до 200 л/c | 5.0 |
– от 200 до 250 л/c | 7.5 |
– от 250 до 410 л/c | 15 |
– свыше 410 л/c | 300 |
Мототехника: | |
– до 20 л/c | 1 |
– от 20 до 35 л/c | 2 |
– от 35 до 150 л/c | 5 |
– более 150 л/c | 25 |
Мощность автобусов: | |
– до 200 | 5 |
– выше 200 л/с | 10 |
Мотосани или снегоходы: | |
– до 50 л/c | 2.5 |
– свыше 50 л/c | 5.0 |
Яхты и моторные лодки, катера: | |
– до 100 л/c | 10 |
– от 100 до 300 л/c | 20 |
– свыше 300 л/c | 200 |
– буксируемые суда, за тонну | 20 |
Мощность мотора гидроциклов: | |
– до 100 л/c | 25 |
– от 100 до 150 л/c | 50 |
– более 150 л/c | 250 |
Другие автомобили: | |
– вертолеты или самолеты | 25 |
– реактивная тяга | 50 |
– транспорт без двигателей, за штуку | 200 |
При этом необходимо учесть, как будет меняться коэффициент от суммы, требующей обложением:
Цена, млн. руб. | Изменение коэффициента в зависимости от года выпуска автомобиля | |||||
до 1 | 1-2 | 2-3 | 5 | 10 | до 20 | |
3-5 | 1,5 | 1,3 | 1,1 | |||
5-10 | 2 | |||||
10-15 | 3 | |||||
От 15 | 3 |
Правовые основания взимания налога на лошадиные силы
Закон действует по правовым нормам Налогового кодекса, главы 28. Он подразумевает плату налогов, которые не только находятся в прямой эксплуатации, но и простаивают в сервисе или поломке.
Вычет платежа проводится за факт владения зарегистрированным автомобилем, а не его фактического использования. Чтобы прекратить выплату пошлины, нужно снять транспорт с учета.
Классификация транспортных средств, которые поддаются налогообложению:
- тяга;
- категория.
- мощность.
Есть некоторые особенности пошлины на транспорт, который может изменять свою стоимость от следующих факторов:
- Стоимость авто – если его цена находится в ценовом диапазоне 5-10 миллионов рублей, а модель имеет возраст, который не менее пяти лет, то реальный размер налогов будет увеличен в два раза;
- Денежное взимание будет больше в три раза больше, если автомобиль имеет стоимость в 10-15 миллионов рублей, а его возраст до 10 лет;
- При цене транспортного средства в 15 миллионов рублей и давности до 20 лет, платеж также будет увеличен в три раза.
С каких ТС взимается налог на лошадиные силы
Ориентируясь первым пунктом 358 НК, оплата платежа распространяется на следующие виды транспорта:
- автотехника;
- самоходные машины;
- самолеты;
- мотороллеры;
- вертолеты;
- несамоходные (буксиры);
- мотоциклы;
- транспорт пневматического хода или гусеничного;
- теплоходы;
- моторные лодки;
- яхты и катера;
- снегоходы и мотосани;
- парусные типы.
ТС, с которых налог на лошадиные силы не взимается
Не все виды автомобилей подвергаются учету. Те средства, которые были украдены, не вносятся в категорию оплаты налога.
Нужно предоставить документы, которые подтверждают угон и розыск автомобиля. Также сюда входят льготные условия для людей с ограниченными возможностями и транспорт с малой мощностью двигателя. Исключаются из этого списка еще тракторы и комбайны, которые прошли регистрацию как сельскохозяйственный транспорт производителя.
- Весельные лодки. Владельцы данного вида транспорта не должны уплачивать платеж. Данный вид средства передвижения является экологически чистым и не требует для своей работы использования мощностей двигателя. Исходя из особенностей налогообложения, много людей предпочитает именно этот тип лодок. При самостоятельном оборудовании такого вида транспорта мотором, он автоматически подвергается под учет.
- Моторные лодки с двигателем мощностью до 5 лошадиных сил. Не все моторные лодки подвергаются действию сбора. Если водный транспорт обладает силой двигателя до 5 л.с, он исключается из правил. Как свидетельствует статистика, 84% владельцев данного вида лодок используют транспорт до 10 л.с. Размер взимания устанавливается индивидуально каждым из регионов.
- Легковые автомобили с двигателем мощностью до 100 лошадиных сил, приобретенных при содействии органов социальной защиты. Данный тип автомобиля является защищенным от обложения взиманием. Это регламентируется нормами закона РФ. Чтобы получить такую льготу, необходимо воспользоваться услугами помощи от органов защиты и благоустройства.
- Легковые машины, переоборудованные для использования людьми с ограниченными физическими возможностями. Люди, которые имеют инвалидность, могут не выплачивать обложение. Им нужно обратиться в специальные социальные органы. Для таких людей присутствует вид автотранспорта, который модифицируется под особенности их состояния. Это имеет важность при невозможности использования некоторых функций автомобиля, потому их перепланируют в автоматические/ручные режимы. Инвалиду выдается специальное разрешение, позволяющее покупку транспортного средства с улучшениями для инвалидов. Органы выдают разрешение на основе пройденной комиссии и анализов, после чего медицинское учреждение должно дать заключение о состоянии человека.
- Морские и речные суда, используемые в промысловых целях. Как известно, морской транспорт является самым дешевым способом транспортировки элементов производства, потому его часто используют современные компании. Исходя из ст.358 НК РФ, морские суда не поддаются налоговому обложению, если они зарегистрированы в качестве промышленных мощностей. В первичной документации должно быть указано назначение суда – вылов и поиск рыбы, транспортировка грузов, вспомогательные средства, а также обрабатывающие механизмы.
- Самоходные машины, используемые при ведении сельскохозяйственных работ и при производстве сельхозпродукции.
В законе присутствует норма, которая позволяет исключить определенные типы авто из общего учета обязательных платежей. Это регулируется статьей 358 во второй части, и она указывает на следующие средства:
- тракторы;
- молоко- и скотовозки;
- комбайны;
- системы перевозки удобрения или живности.
- Угнанные транспортные средства. В первой статье 357 НК регламентируется положение налогов для угнанных авто. Если возникает ситуация угона или пропажи автомобиля, необходимо уведомить об этом налоговые службы. Поскольку обложением сбора подвергаются все транспортные средства, будь они в активном использовании, или на простое, оплачивать угнанный автомобиль нет необходимости. Для этого нужно предоставить документы из органов правопорядка, которые подтвердят факт кражи. На этот период для человека приостанавливается учет, и он восстанавливается при находке авто.
Порядок расчёта налога на лошадиные силы в 2016 году
Каждый владелец любого из данных видов транспорта должен провести самостоятельный просчет , каким будет размер сбора. Общая сумма высчитывает каждый из типов машин, имеющий свои критерии оценки. Контроль уплаты платежей ведется службами налоговой инспекции, а проводится это по месту нахождения (прописка владельца или парковочная зона для воздушного и водного вида).
Оплата налоговой ставки производится исходя из особенностей каждого региона.
Ежегодно владелец автомобильного средства будет получать от Налоговой службы письмо. В нем представлена информация с индивидуальным расчетом денежного взимания за пользование транспортом исходя из его мощностей, то есть, лошадиных сил.
Чтобы произвести самостоятельный расчет, изначально нужно узнать свою региональную ставку. Особенности уплаты такого сбора заключаются в том, что расчет пользования автомобильным транспортом за прошедший год уплачивается в следующем. К примеру, за то, чтобы использовать мощности автомобиля в 2015 году, нужно будет оплатить в 2016.
Уплата проводится до 1 октября. Предприниматели, работающие в Москве должны сделать это до 15 февраля. Если человек не соглашается с заявленной суммой, не стоит выплачивать меньше, ведь за недостаток могут оштрафовать.
Основные формулы
Размер налога = (Налоговая ставка) x (Л/с) - Стандартная формула.
Размер налога = (Налоговая ставка) x (Л/с) x (Кол. мес. владения / 12) - Если владеете авто меньше года.
Размер налога = (Налоговая ставка) x (Л/с) x (Пов. коэффициент) - Расчет для роскошных автомобилей.
Размер налога = (Налоговая ставка) x (Л/с) x (Кол. мес. владения / 12) x (Пов.коэффициент) - Расчет для роскошных автомобилей, если владеете авто меньше года.
Как перевести киловатты в лошадиные силы
Автомобильная среда использует единицу измерения «лошадиная сила». Чтобы провести ее расчет, что берется для оплаты пошлины, можно воспользоваться многими онлайн-сервисами, или же самостоятельно произвести вычисления. Нужно перемножить мощность двигателя на множитель 1,35962 (одна лошадиная сила).
1кВт = 1,35962 л.с.
Например: 93 кВт Х 1,35962 = 126,44 л.с. (результат необходимо округлить до двух знаков после запятой).
Особенности контроля налогов на лошадиные силы
Важно соблюдение правил обложения, чтобы не возникало просрочки. Когда это происходит, начисляется пена в 1/300 от ставки, которую устанавливает Центробанк.
Когда автомобиль продают по доверенности, человек все еще остается ее владельцем и обязан выплачивать налоговый стяг. В этом случае важно проконтролировать, чтобы транспорт был снят от учета.
Под особенности сбора подразумевается контроль за элитными марками автомобилей – они будут выплачивать увеличенное обложение. Минпромторгом было опубликовано список таких марок:
- Toyota;
- Mercedes-Benz;
- Land Rover;
- Lexus;
- Aston Martin (DB9, Rapide, V8 Vintageит. д.);
- BMW (550i, 640i, 730i и т. д.);
- Cadillac (CTS-V, Escalade);
- Huindai;
- Lamborghini;
- Audi (A8, Q7, R8, RS, TT RSит. д.);
- Jaguar;
- Bentley (Flying Spur, GT, GTC, Mulsaneит. д.);
- Maserati;
- Jeep;
- Ferrari (458 Italia, California, FF);
- Rolls-Royce;
- Volkswagen
- Infiniti;
- Porsche;
- Nissan.
Сегодня службы налогового обложения позволяют упростить способы обязательной оплаты, используя интернет. Поскольку контролем за соблюдением учета ведется через государственные Налоговые службы, без его уплаты будет невозможно прохождение техконтроля, а без него – и вовсе пользоваться автомобилем. Эта мера позволяет исключить уклонения от обязательных уплат.
Повышенный транспортный налог платить с дорогих авто нужно не всегда
Если автомобиль стоит больше 3 миллионов рублей. Но в актуальном перечне дорогостоящих машин его нет. При исчислении транспортного налога в отношении этого авто повышающий коэффициент не применяется. Письмо ФНС от 01.06.17 № БС-4-21/10448@
Как определять «возраст» автомобиля в целях применения повышающих коэффициентов транспортного налога
Транспортный налог в отношении легковых автомобилей стоимостью более 3 млн. рублей исчисляется с учетом повышающего коэффициента. Величина такого коэффициента зависит от количества лет. Прошедших с года выпуска авто до налогового периода, за который уплачивается налог. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 18.05.17 № 03-05-05-04/30334 .
Исчисление сроков начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля. «Возраст» автомобиля исчисляется с года выпуска транспортного средства по налоговый период. (календарный год). За который уплачивается налог. Например, если автомобиль стоимостью от 3 млн. до 5 млн. рублей был выпущен в 2014 году. То при расчете транспортного налога за 2016 год применяется повышающий коэффициент 1,1.
к меню
Порядок расчета Транспортного налога на иномарки, Престижные легковые автомобили
Важно: в зависимости от того, сколько лет прошло с даты выпуска автомобиля, одну и ту же модель относят к разным ценовым группам. На это указывает столбец перечня «Количество лет, прошедших с года выпуска». Например, автомобиль BMW X6 xDrive50i с объемом двигателя 4395 куб. см отражен в перечне дважды.
- в ценовой группе «от 3 до 5 миллионов рублей» с примечанием «от 2 до 3 лет (включительно)»;
- в ценовой группе «от 5 до 10 миллионов рублей» с примечанием «не более 2 лет».
Поэтому в зависимости от «возраста», которого данный автомобиль достиг в 2017 году, рассчитывать за него налог нужно.
- с коэффициентом 2,0 – если ему меньше двух лет;
- с коэффициентом 1,1 – если ему от двух до трех лет;
- без повышающего коэффициента – если ему более трех лет.
В перечне дорогих автомобилей на конкретный год может не быть модели определенного года выпуска с определенным типом и мощностью двигателя. Если у организации есть автомобиль такой марки и с теми же характеристиками. Повышающий коэффициент при расчете транспортного налога в этом году не применяйте. Повышающий коэффициент не применяйте и в случае, когда в столбце «Количество лет, прошедших с года выпуска» перечня на конкретный год не предусмотрен интервал. В который попадает ваш автомобиль. Об этом сказано в письме ФНС России от 11 января 2017 № БС-4-21/149 .
Например, в перечне 2017 года для автомобиля LEXUS LX 570 (строка 255) столбцу «Количество лет, прошедших с года выпуска» соответствует только один интервал – «от двух до трех лет включительно». Автомобиль этой марки 2016 года выпуска в 2017 году в этот интервал не попадает. Так как он должен быть в категории «от года до двух лет». Поэтому рассчитывать транспортный налог и авансовые платежи по нему в 2017 году нужно без учета повышающего коэффициента.
к меню
Пример расчета транспортного налога по дорогостоящему легковому автомобилю за 2017 год
На балансе организации (г. Москва) состоят:
- легковой автомобиль Audi S6 Avant Quattro с мощностью двигателя 310 л.с., 2015 года выпуска. Автомобиль был приобретен в 2016 году на вторичном рынке за 2 500 000 руб.;
- легковой автомобиль Mercedes-Benz CLS 400 4MATIC с мощностью двигателя 333 л.с., 2016 года выпуска. Автомобиль был приобретен в январе 2016 года в дилерском центре за 5 200 000 руб.
Обе модели есть в перечне автомобилей. Транспортный налог по которым нужно начислять с учетом повышающего коэффициента. Несмотря на то что фактическая стоимость Audi менее 3 000 000 руб. А Mercedes-Benz – более 5 000 000 руб. Транспортный налог за них нужно платить с учетом повышающего коэффициента. Предусмотренного для автомобилей ценовой группы от 3 до 5 млн руб.
Для определения повышающих коэффициентов за 2017 год продолжительность периодов, прошедших с года выпуска автомобилей, составляет.
- для автомобиля Audi – от двух до трех лет. Повышающий коэффициент – 1,1;
- для автомобиля Mercedes-Benz – не более двух лет. Повышающий коэффициент –1,3.
Ставка транспортного налога для данной категории автомобилей составляет 150 руб. за 1 л. с. (ст. 2 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 № 33). Отчетные периоды по налогу не установлены.
Рассчет транспортного налога производится так:
- по автомобилю Audi – 51 150 руб. (310 л. с. × 150 руб./л. с. × 1,1);
- по автомобилю Mercedes-Benz – 64 935 руб. (333 л. с. × 150 руб./л. с. × 1,3).
Транспортный налог с дорогих автомобилей
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 11.06.2014 № 03-05-04-01/28303
О порядке исчисления сроков, указанных в пункте 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации. И применении повышающего коэффициента в отношении легкового автомобиля 2014 года выпуска стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики. Рассмотрел письмо от 03.06.2014 N БС-4-11/10518 о порядке исчисления сроков. Указанных в пункте 2 Российской Федерации. И применении повышающего коэффициента в отношении легкового автомобиля 2014 года выпуска стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей и сообщает.
Согласно пункту 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс). В отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента:
1,1 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно. с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет;
1,3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно. с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет;
1,5 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно. с года выпуска которых прошло не более 1 года;
Примечание : c 1 января 2018 года для расчета транспортного налога по легковым автомобилям стоимостью от 3 до 5 млн руб. И в «возрасте» не старше трех лет установлен единый повышающий коэффициент 1,1. Коэффициенты 1,3 и 1,5 отменили
2 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно. с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно. с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.
При этом определено, что исчисление сроков, указанных в этом пункте, начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля. В силу указанной нормы Кодекса срок исчисления количества лет. Прошедших с года выпуска легкового автомобиля. В отношении которого применяется повышающий коэффициент. Установленный пунктом 2 статьи 362 Кодекса. Исчисляется с года выпуска транспортного средства по налоговый период, за который уплачивается налог.
Поэтому при исчислении за 2014 год транспортного налога в отношении легкового автомобиля 2014 год выпуска. Стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей. Количество лет, прошедших с года выпуска этого автомобиля, составит не более 1 года. В связи с чем при исчислении транспортного налога за 2014 год применяется повышающий коэффициент 1,5.
Заместитель
директора Департамента
А.В.Сазанов
к меню
Повышающие коэффициенты к ставкам транспортного налога для легковых автомобилей
* Перечни автомобилей, в отношении которых применяют повышающий коэффициент. Минпромторг России должен размещать на своем сайте не позднее 1 марта каждого года. Каждый перечень применяется при расчете транспортного налога только за тот год. В котором этот перечень был опубликован (п. 2 ст. 362 НК РФ). Поэтому при расчете транспортного налога за 2015 год применяйте перечень, опубликованный 27 февраля 2015 года. При расчете транспортного налога за 2016 год руководствуйтесь перечнем, опубликованным в 2016 году.
** Показатель определяется по состоянию на 1 января каждого налогового периода. Отсчет количества лет начинается с года выпуска автомобиля (письмо Минфина России от 11 июня 2014 г. № 03-05-04-01/28303).
*** Если на начало года, за который рассчитывают налог, предельное количество лет с года выпуска автомобиля (графа 2 таблицы) истекло, повышающий коэффициент за этот год не применяют (письмо Минфина России от 23 января 2015 г. № 03-05-05-04/1817).
к меню
Перечни дорогих импортных автомобилей с 2015 по 2020 годы
1. Если марка легкового автомобиля не упомянута в специальном перечне. Размещенном на официальном сайте Минпромторга. То транспортный налог в отношении данного ТС нужно исчислять без учета повышающего коэффициента. Об этом напомнила ФНС России в письме от 01.06.17 № БС-4-21/10448@ .
2. Eсли количество лет, прошедших с года выпуска, не соответствует установленному, повышающий коэффициент применять не нужно. (письмо ФНС России от 11.01.17 № БС-4-21/149).
3. Если в перечне прописаны две или более одинаковых автомобиля с одинаковыми техническими характеристиками. То все неустранимые сомнения, противоречия и неясности толкуются в пользу налогоплательщика (). Т.е. берется минимальный коэффициент.
Перечень дорогих авто на 2019 год
Министерство промышленности и торговли РФ опубликовало новый перечень автомобилей средней стоимостью от 3 млн. рублей. Этот перечень необходим для расчета транспортного налога с учетом повышающих коэффициентов в 2019 году.
В обновленный список включено 1 193 наименования автотранспортных средств (по сравнению с прошлогодним вариантом список увеличился на 153 позиции). Из них 576 автомобилей стоимостью от 3 млн. до 5 млн. рублей, 447 автомобилей - от 5 млн. до 10 млн. рублей, 97 автомобилей - от 10 млн. до 15 млн. рублей и 73 автомобиля - более 15 млн. рублей.
к меню
Перечень дорогих авто на 2018 год
Министерство промышленности и торговли РФ опубликовало новый перечень автомобилей средней стоимостью от 3 млн. рублей. Этот перечень необходим для расчета транспортного налога с учетом повышающих коэффициентов.
В обновленный список включены 1126 наименований автомобилей (в прошлом году в перечне было 909 машин). Из них 556 машины - стоимостью от 3 до 5 млн руб., 387 - от 5 до 10 млн руб., 108 - от 10 до 15 млн руб. и 75 - более 15 млн руб.
к меню
Утвержден список дорогостоящих автомобилей на 2017 год
По действующим с 01.01.2014 года правилам транспортного налога в отношении дорогих автомобилей, включенных в специальный перечень, применяется повышающий коэффициент. Величина коэффициента зависит от года выпуска автомобиля.
Перечень дорогостоящих машин ежегодно (не позднее 1 марта) размещается на сайте Минпромторга. В этом 2017 году в список попали 909 моделей автомобилей. Для сравнения - в 2016 году перечень включал всего 708 наименований.
к меню