Tko izdaje račun? Što je mjenica: detaljan opis vrsta, oblika, detalja i drugih značajki isprave

U uvjetima Ekonomija tržišta poduzeća koriste različite oblike plaćanja. Ponekad se pojave situacije kada nema dovoljno novca, a potrebno je nabaviti proizvod ili uslugu.

Tada se poduzeće može zadužiti kod banke ili koristiti komercijalni zajam, pri čemu su sami sudionici robno-novčane razmjene zajmodavac i zajmoprimac. Zadužnica se može koristiti za davanje komercijalnog kredita s odgodom plaćanja.

Pojam i suština mjenice

Mjenica je pisana isprava kojom se potvrđuje dužnička obveza dužnika (trasata) ili druge osobe prema vjerovniku (imatelju mjenice).

Trasant i imatelj mjenice (drugi naziv je remitent) najčešće su kupac i dobavljač pri prijenosu robe, ali i druge osobe mogu biti mjenične stranke. U slučaju nedostatka sredstava, kupac ispostavlja dobavljaču mjenicu kojom se obvezuje vratiti novac u određenom roku i na određenom mjestu.

Prve mjenice pojavile su se u Italiji na prijelazu iz 13. u 14. stoljeće. U to vrijeme bio je središte svjetske trgovine. U Rusiji se ovaj vrijednosni papir počeo koristiti početkom 18. stoljeća, uglavnom za vanjskotrgovinske obračune s Njemačkom. Prevedeno sa njemačka riječ"mjenica" znači "razmjena". Prema članku 142. Građanskog zakonika Ruske Federacije, ovaj se dokument odnosi na vrijednosne papire. Odnosi između sudionika u prometu mjenica trenutno su uređeni Savezni zakon 48 od 11.03.1997. “O mjenicama i zadužnicama.”

Mnoge odredbe u njoj preuzete su iz Međunarodne ženevske mjenične konvencije od 07.06.1930.

Značajne značajke

Mogu se istaknuti sljedeće značajke ovog dokumenta:

Ako još niste registrirali organizaciju, onda najlakši način To možete učiniti pomoću online usluga koje će vam pomoći da besplatno generirate sve potrebne dokumente: Ako već imate organizaciju i razmišljate o tome kako pojednostaviti i automatizirati računovodstvo i izvješćivanje, tada će vam u pomoć priskočiti sljedeće online usluge i u potpunosti će zamijeniti računovođu u vašem poduzeću i uštedjeti puno novca i vremena. Sva izvješća generiraju se automatski, elektronički potpisuju i šalju automatski online. Idealan je za pojedinačne poduzetnike ili LLC poduzeća na pojednostavljenom poreznom sustavu, UTII, PSN, TS, OSNO.
Sve se odvija u nekoliko klikova, bez čekanja i stresa. Probajte i iznenadit ćete se kako je postalo lako!

Sorte

Postoji dosta vrsta računa.

Klasificirano temelje se na sljedećim karakteristikama.

Na temelju izdavatelj:

• riznica;
• privatna.

riznica (državna) mjenice izdaju općine i vlada Ruske Federacije uz sudjelovanje Središnje banke kako bi privukli sredstva. Rok otplate za njih je gotovo uvijek 3 – 6 mjeseci. Privatna mjenice izdaju poduzeća svih oblika vlasništva i poslovne banke.

Po subjekt plaćanje:

• jednostavan (solo račun);
• prenosiv (nacrt).

Po zadužnica Ladičar mora platiti. Potpisuje dokument i predaje ga imatelju mjenice. Nakon isteka određenog vremena, na dogovorenom mjestu vjerovnik (imatelj mjenice) polaže osiguranje za isplatu, a trasat plaća u novcu. Odnosno, dobavljač (primatelj) zapravo kreditira svog kupca (platitelja računa). U ovoj shemi izračuna, broj sudionika je dva.

U račun razmjene platitelj (trasat) bit će osoba koju odredi trasat (trasat). Najčešće se uplatitelj bira među dužnicima trasanta. Kada dođe vrijeme plaćanja mjenice, platitelj će plaćanjem imatelja mjenice podmiriti svoj dug prema trasatu. Kako bi mjenični dužnik (platitelj) bio upoznat s takvim obračunom, na mjenici postoji rubrika za akcept. Dok se na ispravi ne pojavi pisani pristanak uplatitelja, obveza plaćanja ostaje na trasantu. Kod ove sheme izračuna, broj sudionika je tri.

Po vrste servisiranih transakcija:

• roba;
• financijski. Takvi računi su:
  • bankarstvo;
  • prijateljski;
  • bronca.

Roba Poduzeća koriste mjenice u prometu ili. Financijske nisu u izravnoj vezi s trgovačkim prometom i izvršenjem posla. Koriste se pri izdavanju zajmova, primanju novca iz proračuna, razmjeni valuta i nadopunjavanju gotovine.

Pomoću bankovni računi banke privlače obrtni kapital. U istu svrhu koriste se i depoziti. Prijateljski račun izdaje jedno poduzeće drugome u slučaju postojećih financijskih poteškoća. Naknadno dužnik izdaje protumjenicu i oba dokumenta se poništavaju.

Brončane novčanice izdana i stvarnim i nepostojećim tvrtkama. Ničime nisu potkrijepljeni i često se koriste u prijevarama. U Rusiji je njihovo puštanje i promet zabranjen.

Po prisutnost određenog imatelja mjenice:

• nominalno;
• narudžba

U registrirane mjenice remitent je jasno naveden. U narudžba nije naznačen konkretni nositelj, već postoji samo zapis o dužniku, iznosu duga, mjestu i vremenu primitka. Takav vrijednosni papiri Dopušten je prijenos bez upotrebe indosamenta - indosamenta, dok registrirane mjenice moraju imati ovaj natpis.

Oblik, sadržaj i obvezni podaci

Račun se sastavlja i na posebnom obrascu, zaštićenom od krivotvorenja, i na jednostavnom listu papira.

Ova sigurnost nije, tako da možete kupiti gotove obrasce u tiskari, banci, preuzeti s interneta ili ispisati sami.

Obavezni detalji sljedeće:

1. Riječ "račun" (znak računa). Mora se pojaviti barem jednom u dokumentu. Na primjer, "plati ovaj račun".
2. Datum i mjesto sastavljanja. Bilježi se određeni datum, mjesec, godina, grad (selo) i teritorijalni subjekt Ruske Federacije.
3. Obećanje bezuvjetnog plaćanja točnog iznosa. Ne bi trebalo postojati dodatni uvjeti za provedbu ove obveze.
4. Iznos računa. Pisano brojkama i slovima, bez ispravaka.
5. Rok plaćanja. Jedan za cijeli iznos, podjela na više razdoblja je zabranjena.
   Mogućnosti za određivanje roka:
   • nakon predstavljanja (drugi naziv je Avista). Račun se mora platiti odmah po predočenju. Moguća je dodatna indikacija vremenskog intervala;
   • točan dan;
   • nakon određenog vremenskog razdoblja od prezentacije. Činjenica predočenja mjenice bilježi se vizom na prednjoj strani ili izjavom imatelja mjenice;
   • nakon određenog vremenskog razdoblja od kompilacije. Vremenski period može biti naveden u danima, mjesecima, godinama.

   Ako nema datuma dospijeća za plaćanje, smatra se da je po viđenju.

6. Mjesto plaćanja. Može se zabilježiti mjesto uplatitelja, njegovo prebivalište ili bilo koje drugo. Svima mora biti jasno i jasno definirano. Na primjer, poslovni prostor banke, određena adresa na kojoj će vlasnik mjenice primiti isplatu. Ako mjesto uplate nije popunjeno, smatra se mjestom stalne prijave uplatitelja.
7. Puno ime i adresa vlasnika mjenice. Navodi se naziv pravne osobe ili prezime, ime i patronim fizičke osobe. Indosamentom mjenica može promijeniti primatelja, ali na ispravi mora biti prvi imatelj mjenice.
8. Potpis trasanta. Osoba koja potpisuje dokument u ime pravne osobe mora imati ovlasti za potpis (). Obavezno navedite naziv tvrtke, svoju poziciju, prezime i inicijale.

U mjenice Tu je i obvezna rubrika za popunjavanje: „naziv i adresa uplatitelja“. Ovi podaci se pišu bez kratica. Trasant se može označiti kao platitelj i tada će se mjenica zapravo pretvoriti u zadužnicu.

Ako su traženi podaci netočno ispunjeni, vrijednosni papir se smatra nevažećim.

Cijena

Na iznos duga mogu se obračunati kamate. Mogu se propisati zasebno, ili mogu već biti uključeni u njega. Kamatna stopa se utvrđuje samo ako je rok plaćanja mjenice “po viđenju” ili “nakon određenog vremena”. To se odražava u pisanom obliku u dokumentu, inače je obračunavanje kamata nezakonito.

Formula za izračun iznosa kamata Sljedeći:

∑ postotak=N*(S(%)*T)/360, gdje je

N – apoen (iznos računa);
S(%) – kamatna stopa;
T – vrijeme obračuna kamata, dani.

Kada plaćanje dođe na naplatu, vlasnik će primiti nominalnu vrijednost plus iznos kamata. Kamatnu stopu sudionici određuju samostalno. Mnogo ovisi o odnosu između poduzeća, prosječnoj kamatnoj stopi na kredite, roku otplate, visini rizika i specifičnostima transakcije.

Ako imatelj mjenice želi primiti novac prije dospijeća, može mjenicu prodati banci ili je isplatiti drugoj osobi. Istovremeno mu se isplaćuje iznos računa s pripadajućim kamatama (ako postoje) umanjenim za popust. Zapravo, imatelj mjenice dobiva diskontirani zajam osiguran vrijednosnim papirom.

Prodajna cijena određuje se formulom:

R=(N*(1+(C%*T/360)))/(1+r*(t/360)), gdje

P – prodajna cijena;
t – preostalo vrijeme do dospijeća, dani;
r – diskontna stopa.

Što je bliži rok plaćanja, to je veća prodajna cijena. Bit će maksimum dan prije tog datuma.

Banke imaju pravo svoje mjenice izdavati uz diskont. Kupnjom takvog vrijednosnog papira imatelj mjenice ubuduće ga prodaje po nominalnoj cijeni (ona će biti viša od nabavne). Ta razlika čini njegov prihod.

nominalni trošak izračunava se formulom:

NP=P*(1+(Tv*r/365*100)), gdje je

NP – nominalna vrijednost vrijednosnog papira;
TV – rok obračuna u danima;
P – prodajna cijena (označava cijenu po kojoj je imatelj mjenice kupio mjenicu od banke).

Što je duži rok trajanja vrijednosnog papira i veća diskontna stopa, to će imatelj mjenice imati više prihoda.

Razdoblja valjanosti

Isprava vrijedi od trenutka sastavljanja do dospijeća (plaćanja). Vrijednosni papiri s rokom dospijeća “po viđenju” mogu se dati na isplatu u roku od 1 godine od datuma izdavanja. Ako postoji uvjet "ne prije određenog datuma", tada izračun jedne godine počinje od tog datuma.

Kada je poznat točan datum dospijeća, imatelj mora podnijeti mjenicu na plaćanje na taj datum ili unutar sljedeća dva radna dana. On nema pravo zahtijevati da platitelj plati račun prije roka. Platitelj također ne može zahtijevati da plaćanje bude prihvaćeno prije datuma dospijeća.

Mjenica mora biti akceptirana u roku od 1 godine od dana izdavanja. Ako je datum dospijeća plaćanja naznačen "u to i to vrijeme od podnošenja", tada se datum podnošenja smatra datumom prihvaćanja.

Moguć rok plaćanja produžiti, iako takav postupak nije predviđen zakonom. Stranke mogu staviti novi datum plaćanja u dokumentu. Zatim je potreban sekundarni pismeni pristanak (ponovni pristanak) svih sudionika. Ili sastavljaju novu mjenicu s kasnijim rokom dospijeća.

Ako imatelj mjenice ne položi osiguranje za plaćanje, propušteni rok se ne vraća. Remitent gubi pravo zahtijevati mjenični iznos od ostalih sudionika u mjeničnom prometu. U slučaju odbijanja plaćanja, možete očekivati ​​samo naplatu na računu bez kamata.

Tko ima pravo izdati mjenicu

Prema zakonodavstvu Ruske Federacije, trasati mjenica mogu biti osobe koje su navršile 18 godina i imaju punu poslovnu sposobnost, kao i pravne osobe s poslovnom sposobnošću. Potpis i pečat glavnog računovođe nisu obavezni.

Te iste osobe mogu biti i imatelji mjenice. Izvršne vlasti Ruske Federacije ne mogu izdavati zadužnice.

Transakcije po mjenicama

Uz mjenice možete napraviti sljedeće operacije.

Prodaja banci. Remitent prodaje vrijednosni papir banci pod indosamentom prije roka dospijeća. Za plaćanje prije roka banka uzima diskontne kamate. Ova operacija se zove računsko računovodstvo.

Obračun s drugim osobama. Prihvatite mjenicu na odgodu plaćanja od dužnika ili s vrijednosnim papirom u rukama isplatite svog dužnika.

Prijenos na drugu osobu putem indosamenta. Natpis se stavlja na poleđinu mjenice ili na drugi dodatni list (allonge) s riječima "plati po narudžbi" ili "plati u korist", s naznakom novog imatelja. Obavezno stavite datum. Provođenjem takvog postupka remitent (indosant) prenosi sva prava i obveze po mjenici na novog imatelja (indosant). Djelomični indosament se ne može izdati.

Vrijednosni papir se može prenijeti neograničen broj puta, ali svaki indosant ostaje jamac za plaćanje (kod mjenice - i za akcept). Kada se mjenica mora platiti, zadnji imatelj mjenice će tražiti dug. Ako plaćanje nije izvršeno i mjenica je protestirana, tada posljednji remitent može tražiti povrat od bilo kojeg od indosanata. To se zove pravo regresa. U suprotnom bi bila moguća prijevara s računima. Kako ne bi preuzeo solidarnu odgovornost, imatelj mjenice može staviti bilješku u indosamentu "bez negociacije na mene". Prijenos mjenice može se isključiti ako je u tekstu isprave napisano "ne po narudžbi". Tada će biti moguća samo prodaja.

Mogućnosti dizajna odobrenja:

• osobni – sadrži točno ime indosanta, njegov potpis i pečat.
• prazno – konkretni indosament nije ispisan. Tada može sam unijeti ili prenijeti račun bez ikakvih drugih bilješki. Kada se približi rok za plaćanje, posljednji uplatitelj će se evidentirati.
• inkaso – nalog banci da napravi naglasak i primi uplatu. Naziva se i "za kolekciju". Banka uzima malu proviziju. Sljedeći indosamenti pod takvim dokumentom mogu biti samo podređeni (bez prava vlasništva).
• zalog - mjenica se prenosi na banku kao zalog za izdani kredit. Kao osiguranje prihvaća se 60–90% iznosa računa. Kao i kod indosamenta naplate, kasniji prijenosi ne mijenjaju vlasnika vrijednosnog papira.

Također možete izdati indosament nakon što je mjenica protestirana. Međutim, indosant više neće biti odgovoran za plaćanje.

Domicilacija. Ovo je instrukcija banci iz ladice da izvrši plaćanje na dan dospijeća. Takve se mjenice nazivaju domicilnim. Banka će ovu operaciju izvršiti samo ako na tekućem računu ima novca.

Mjenica može nositi dodatne oznake: akcept i aval. Prihvaćanje znači da je platitelj suglasan s plaćanjem. Tipično, trasat prihvaća mjenicu i tek je onda prenosi imatelju. Ali ima i situacija da se sam remitent nađe s uplatiteljem, ako su geografski blizu, a trasat daleko. Prihvaćanje može biti djelomično, označeno riječima "Slažem se", "Platit ću" ili drugim sličnim značenjima. Obavezno stavite potpis, datum i pečat.

Aval je mjenično jamstvo. Avalist jamči isplatu za trasanta, platitelja ili nekog od indosanata. Ako obveznik odbije platiti, onda ovo potraživanje prelazi na avalistu. Nakon izvršene uplate ima pravo tražiti iznos računa od svih sudionika transakcije. U valorizaciju mjenica najčešće su uključene poslovne banke. Dopušteno je izdati djelomični aval. Vrijednosni papir s avalom smatra se pouzdanijim.

Gdje se ti dokumenti koriste?

U Rusiji se ova sigurnost aktivno koristi u poslovanju. Najčešće mjenica djeluje kao instrument zajma. Koriste ga prometne, energetske, metalurške i druge tvrtke.

Banke izdaju svoje mjenice i kupuju ih od privatnih poduzeća. Za zajmodavca je ovaj oblik kredita pouzdaniji nego zbog mogućnosti protestnog postupka. Mjenica se koristi i kao sredstvo odgode plaćanja u obračunima poduzetnika čija je djelatnost vezana uz trgovinu.

Ako postoji nedostatak likvidnosti, teritorijalna udaljenost druge ugovorne strane, za nadopunu obrtni kapital Ova sigurnost je vrlo zgodna. Rok dospijeća većine zapisa u našoj zemlji nije duži od 1 godine.

Računovodstvo

Kada banka kupi mjenicu, uzima iznos popusta (postotak popusta) za prijevremenu isplatu imatelju mjenice.

Izračunava se pomoću formule:

∑popust=(N*Tres.*r)/(100*365), gdje

N – nominalna vrijednost (glavnica plus kamata);
Tost. – preostalo vrijeme do dospijeća, dani;
r – diskontna stopa, %.

Reeskontiranje mjenica je operacija banke koja prodaje kupljeni vrijednosni papir Centralnoj banci.

Za računovodstvo U računovodstvu ovih vrijednosnih papira vode se posebni podračuni. Knjigovodstvo robnih zapisa vodi se na računima 60, 62, 91, 97. Financijski zapisi evidentiraju se na računima 66, 76, 58, 76. Transakcije izdavanja mjenica iskazuju se na izvanbilančnom računu 009, a otplata - na vanbilančni račun 008.

Porezno knjigovodstvo predviđa oslobođenje od plaćanja kod namirenja mjenicama, no postoje iznimke. Kod primanja mjenice od treće strane kao plaćanja s eskontom, ako je eskontna stopa veća od stope refinanciranja, razlika između njih podliježe PDV-u. Kada se jamstvo primi od treće strane kao predujam za isporuku proizvoda, također se mora platiti PDV.

Ako plaćanje nije izvršeno na vrijeme ili platitelj plati samo dio, tada imatelj mjenice podnosi protest protiv mjenice.

Idući radni dan prije 12 sati isprava se predaje javnom bilježniku koji uplatitelju predočuje zahtjev za bezuvjetno plaćanje. U slučaju odbijanja sastavlja se protestni akt i stavlja oznaka na vrijednosni papir.

Zatim se mjenica, zajedno s popisom svih sudionika mjeničnog posla, predaje sudu i odmah počinje ovršni postupak. Nema potrebe dokazivati ​​sudu postojanje duga. Imatelj mjenice može očekivati ​​kamate i penale za kašnjenje u plaćanju. Isti postupak provodi se i ako račun nije prihvaćen.

Razlike od IOU i drugih vrijednosnih papira

Bill i zadužnica potvrditi postojanje duga, ali postoji značajne razlike.

Mjenica ima strogu formu, obavezne podatke, imatelj se može promijeniti i odgovornost za to je puno ozbiljnija. Ne postoje tako strogi zahtjevi za potvrdu, ona ne mijenja zajmodavca i zajmoprimac ju može osporiti. Trebat će dokazati postojanje duga po njemu, a naplata duga po računu kreće odmah.

Za razliku od dionice i obveznice račun se izdaje samo u papirnatom obliku, a velika izdanja su rijetka. Koristi se kao sredstvo plaćanja i prenosi se indosamentom. Dionica označava postojanje udjela njenog vlasnika u vlasništvu, a mjenica odražava novčanu obvezu. Dionice i obveznice se ne obračunavaju, a prenose se drugim prijenosnim upisom - cesijom. Za razliku od indosamenta, cesija je dvostrani ugovor, a prethodni imatelj odgovara samo za postojanje i valjanost prenesenih prava, a ne jamči za njihovu stvarnu provedbu.

Korištenje računa omogućuje vam uspostavljanje stabilnih odnosa povjerenja između poslovnih subjekata. Za daljnji razvoj i širenje područja primjene u Rusiji potrebno je poboljšati zakonodavni okvir.

Kako biste saznali što je mjenica i koja su pravila za njezino korištenje, pogledajte sljedeću video lekciju:

U trgovačkim pravnim odnosima koji uključuju ruska poduzeća i građane mogu se koristiti mjenice. Ovi financijski instrumenti smatraju se tradicionalnim načinom osiguranja dužničkih obveza - njihova pravna priroda uspostavljena je još u SSSR-u. Konkretno, zadužnice su uobičajene i tražene su kako u poslovnim tako iu građanskim pravnim odnosima. Koje se druge glavne vrste računa mogu izdati? Kakva je struktura relevantnih financijskih instrumenata?

Što je mjenica?

Prije nego što proučimo što je zadužnica, kao i koje su njene druge vrste, proučimo suštinu odgovarajućeg dokumenta. Pod pojmom mjenica obično se podrazumijeva vrijednosni papir koji se izdaje radi potvrde duga jednog poslovnog subjekta u odnosu na drugi, ali prava na naplatu duga druga strana u transakciji može prenijeti na treće osobe. Nije potrebno pribaviti suglasnost dužnika.

Prema nekim istraživačima, mjenice su među povijesno najranijim vrstama vrijednosnih papira. Njihovoj pojavi prethodile su obične mjenice. Odnosno, njihovo posjedovanje jamči da će vjerovnik primiti sredstva; nije potrebna nikakva druga pravna potvrda odgovarajuće sklonosti. Može se primijetiti da mjenice mogu izdavati i pojedinci i organizacije. Tehnički, odgovarajući instrument plaćanja može se izdati u bilo kojem papirnatom formatu - na memorandumu ili na običnom praznom listu.

Razlika između mjenice i ostalih vrijednosnih papira

Korisno je razmotriti po čemu se mjenica razlikuje od obveznice slične pravne prirode, koja se također općenito smatra nepersonaliziranom dužničkom obvezom.

Ključni kriterij za razlikovanje dva navedena financijska instrumenta je predmet duga. U slučaju mjenice, to je gotovina, rjeđe - određeni proizvod. Predmet duga po obveznici je udio udjela u temeljnom kapitalu društva. Ali postoje i druge razlike između navedenog financijski instrumenti:

• obveznice obično podliježu državnoj registraciji, mjenice su financijski instrument slobodniji od formalnosti, iako se, naravno, može regulirati raznim pravnim aktima, poput zakona o zadužnici ili mjenici;
• u nekim slučajevima, uz pomoć mjenica moguće je izvršiti plaćanja umjesto onih u gotovini, obveznice nisu namijenjene za te svrhe;
• Glavni pravni mehanizam za formiranje obveznica je sklapanje kupoprodajnog ugovora, mjenice se prenose po nalogu sadašnjeg vlasnika.

Predmetni instrument plaćanja može biti dio dokumentacije društva. Dakle, ako je tvrtka primila zadužnicu, računovodstvo za odgovarajući izvor mora se provesti u skladu sa zahtjevima računovodstvenog zakonodavstva. Zapravo, bilo bi korisno razmotriti ključne zakonske odredbe koje reguliraju promet predmetnih financijskih instrumenata.

Mjerodavno zakonodavstvo

Glavni izvor zakona koji uspostavlja pravni promet mjenica u Rusiji je Savezni zakon broj 48, usvojen 21. veljače 1997. godine. Ovaj zakon posebno navodi da promet predmetnih platnih instrumenata u Ruskoj Federaciji korelira s odredbama Konvencije od 06/07/1930, koja uspostavlja jedinstveni zakon o mjenici. Također u Saveznom zakonu br. 48 postoji klauzula prema kojoj se na teritoriju Ruske Federacije treba primjenjivati ​​Rezolucija Vijeća narodnih komesara SSSR-a, kojom su uvedeni Propisi koji reguliraju promet zadužnica i mjenica. i usvojen 07. 8. 1937. Dakle, može se primijetiti da je mjenica instrument , apsolutno nije nov za rusko gospodarstvo. Također se koristio u SSSR-u.

Članak 2. Saveznog zakona br. 48 navodi da registracija i plaćanje zadužnica ili prijenos može se izvršiti samo uz sudjelovanje građana i pravnih osoba registriranih u Ruskoj Federaciji. Odgovarajuće aktivnosti uz sudjelovanje tijela na saveznoj, regionalnoj ili općinskoj razini mogu se provoditi samo u slučajevima predviđenim saveznim zakonodavstvom. Izuzetak su pravni odnosi u kojima su mjenice izdane prije stupanja na snagu Saveznog zakona br. 48.

Članak 3. Saveznog zakona br. 48 navodi da se kamata na mjenicu treba obračunavati na temelju eskontne stope Središnje banke Ruske Federacije. Još jedna značajna nijansa u vezi s prometom dotičnih instrumenata plaćanja, koja je sadržana u Saveznom zakonu br. 48, jest da se ispunjavanje mjenice (zadužnice ili prijenosa) mora izvršiti samo na papiru. To je još jedna razlika između mjenica i obveznica, koje mogu biti i elektroničke.

Proučimo sada detaljnije vrste u kojima se financijski instrument o kojem je riječ može predstaviti.

Klasifikacija mjenica

Postoje 2 glavne vrste računa, kao što smo gore napomenuli, s obzirom na zakonodavnu osnovu za reguliranje cirkulacije ovih vrijednosnih papira - jednostavne i prenosive. Proučimo njihove specifičnosti.

Zadužnica zahtijeva da dužnik, odnosno mjeničar ispuni svoju obvezu plaćanja prema vjerovniku o dospijeću. Mjenica uključuje opciju prema kojoj se poravnanja s kvalificiranim vlasnikom predmetnog vrijednosnog papira mogu izvršiti na datum dospijeća za djelomičnu otplatu od strane trasata. Obveze prijenosa preostalog iznosa duga mogu se prenijeti na druge ugovorne strane trasanta koje su prije njega potraživanja. Ali druga shema nije baš popularna, budući da se imatelj mjenice mora složiti da će biti dva obveznika, a možda i više. Mnoge tvrtke ovaj mehanizam plaćanja smatraju nepouzdanim. Stoga se zadužnica općenito smatra poželjnijim financijskim instrumentom. U Rusiji se smatra znatno raširenijim od prevedenog. Proučimo njegove specifičnosti detaljnije.

Specifičnosti mjenice

Zadužnice podrazumijevaju bezuvjetnu obvezu trasanta prema vjerovniku, u skladu s uvjetima sadržanim u ispravi. Odgovarajući instrument plaćanja obično prati robne transakcije. Njegova registracija može biti uzrokovana kupčevim nedostatkom sredstava u potrebnom iznosu u trenutku primitka relevantnih proizvoda. U tom slučaju subjekt pravnog odnosa izdaje mjenicu, kojom se obvezuje ubuduće plaćati dobavljaču. Čim se izvrše obračuni, vjerovnik vraća odgovarajuću ispravu u ladicu.

Uvjeti za sastavljanje mjenice

Bit će korisno razmotriti kako treba pravilno sastaviti zadužnicu. Ovdje je ključni kriterij navođenje potrebnih pojedinosti na obrascu dokumenta. Mjenica je obrazac koji ima vrlo malo elemenata. Stoga je potrebno, prije svega, naznačiti da je izvor osiguranja dužničkih obveza upravo mjenica. Ovaj pojam mora biti uključen u tekst dokumenta. Također, struktura izvora mora sadržavati jezik koji jamči isplatu trasanta određenog iznosa. Dokument mora navesti datume i mjesto njegove izrade, koordinate objekta naselja i rokove za ispunjenje obveza plaćanja. Mjenica mora sadržavati podatke o primatelju, kao i potpis trasanta. Vrlo je nepoželjno koristiti faksimil umjesto njega. U tom slučaju dužnik može formalno odbiti vratiti mjenicu, navodeći da je nije izdao. No važni su i drugi elementi dokumenta. Ako nisu uključeni u strukturu predmetnog platnog instrumenta, tada se on također može proglasiti nevažećim. Kako može izgledati mjenica? Uzorak strukture odgovarajućeg dokumenta prikazan je na slici ispod.

Imajte na umu da zakon ne zahtijeva ručno ili računalo ispunjavanje računa. Glavna stvar za vjerovnika i dužnika je dogovoriti se o uvjetima nagodbe i ispravno ih zabilježiti u dokumentu. Zadužnica, čiji je primjer strukture prikazan gore, prilagođena je za korištenje u trgovačkim pravnim odnosima. Što se tiče bankovnih nagodbi ili dužničkih odnosa koji uključuju pojedince, struktura relevantnog dokumenta može biti malo drugačija. Ali glavna stvar je uključiti u njega točke koje smo gore spomenuli.

Mjenica i indosament

Predmetni instrument plaćanja često se koristi u plaćanjima između trgovačkih društava. Tako se mjenica koju poduzeće primi od partnera može predočiti na otkup ili upotrijebiti kao instrument plaćanja za isporuku dobara, usluga ili izvršenih radova. Drugi postupak podrazumijeva korištenje indosamenta – naloga za prijenos prava na dužničku tražbinu. Izvorni imatelj mjenice - indosant - može u mjenici naznačiti ime novog imatelja vrijednosnog papira, ovjeriti ga potpisom, nakon čega će ortak moći koristiti predmetni financijski instrument za svoje potrebe.

Važno je da indosant, koji u rukama ima zadužnicu ili prenosivu mjenicu, na poleđini isprave napiše “Plaćanje u korist toga i toga” kako bi trasant znao tko postaje novi imatelj isprave. dug. Potvrde, međutim, dolaze u nekoliko varijanti. Postoji nominalni, koji pretpostavlja da će struktura predmetne isprave o platnom prometu sadržavati: ime indosanta, njegov potpis i pečat.

Postoji bjanko indosament u kojem se ne namjerava navesti ime indosatara. Takva obična kamatonosna mjenica (ili mjenica) smatra se da je izdana na donositelja. U tom slučaju indosant ima pravo unijeti u ispravu ime novog imatelja odgovarajućeg instrumenta plaćanja, te u tom slučaju indosament postaje osobni. Postupak koji se razmatra može spadati u kategoriju inkaso, kada indosant daje banci pravo da podnese mjenicu na naplatu. Postoji indosament kolaterala, kada odgovarajući instrument plaćanja može biti sredstvo osiguranja kredita.

Kamate na mjenice

Odredba usvojena još u SSSR-u - o zadužnici, o prenosivoj mjenici - omogućuje subjektima pravnih odnosa da se dogovore o povratu sredstava, uzimajući u obzir kamate obračunate na glavnicu duga. Sve što trebate učiniti je naznačiti odgovarajuće uvjete u tekstu obrasca mjenice. Općenito, kamate se obračunavaju od datuma sastavljanja dotičnog dokumenta plaćanja. Ali može sadržavati i druge datume.

Specifičnosti obračuna kamata na račune mogu varirati ovisno o specifičnostima djelatnosti subjekata pravnih odnosa. Na primjer, banke obično utvrđuju jednostavnu eskontnu stopu za mjenicu, izračunatu na istom principu kao i bilo koja druga kreditna stopa.

Obračuni po mjenicama

Razmotrimo sada kako se obračuni za razmatrane instrumente plaćanja mogu provesti u praksi. Najvažniji uvjet koji karakterizira mjenicu je rok otplate. U skladu s odredbama Rezolucije Vijeća ministara SSSR-a, odgovarajući dokument o plaćanju može se izdati za sljedeće razdoblje:

• zakazan za određeni datum;
• korelacija s trenutkom predočenja mjenice;
• u korelaciji s trenutkom sastavljanja dokumenta plaćanja;
• koji uključuje plaćanje duga uz predočenje mjenice.

Dokumenti u kojima su pojmovi naznačeni drugačije nego u navedenim stavcima ili zahtijevaju sekvencijalni izračun smatraju se nevažećima.

U skladu s odredbama Rezolucije Vijeća ministara SSSR-a, računi koji se plaćaju po viđenju moraju se prenijeti u ladicu radi otkupa u roku od 1 godine od datuma sastavljanja dokumenta. Istodobno, dužnik ima pravo platiti vjerovniku ranije ili ugovoriti duži rok. Također, razdoblje namire za mjenice može se prilagoditi uzimajući u obzir položaj indosanta.

Dužnik može utvrditi da obvezu plaćanja po viđenju vjerovnik ne može prenijeti na otplatu prije određenog datuma. Ako je, primjerice, mjenica izdana na jedan ili više mjeseci, onda se namirenja po njoj moraju izvršiti na odgovarajući dan u mjesecu u kojem se dug otplaćuje. Ako u pojedinom mjesecu ne postoji 31. dan koji odgovara danu sastavljanja računa, obračuni se vrše 30. u mjesecu.

Može se dogoditi da će odgovarajući dokument o plaćanju biti izdan za mjesec i pol. U ovom slučaju prvo morate računati, kako proizlazi iz odredaba Rezolucije Vijeća ministara SSSR-a, cijele mjesece. Moguće je da će račun biti dodijeljen početkom, sredinom ili krajem mjeseca. U tom će slučaju datumi namire pasti na 1., 15. ili zadnji dan u mjesecu. U tekstu računa možete navesti određeni broj dana nakon kojih će se dug morati vratiti - na primjer, "osam dana" ili "dvadeset dana". U isto vrijeme, dopušteno je napisati "pola mjeseca" - u ovom slučaju račun se smatra izdanim na 15 dana.

Ako se zadužnica (ili mjenica) mora platiti na određeni dan i mjesto koje koristi različita načela datiranja, tada se datum dospijeća mora koristiti na temelju odgovarajućih kriterija - na temelju kalendara mjesta gdje je izvršeno plaćanje . Tekstom prijedloga zakona mogu se odrediti i drugi uvjeti za određivanje datuma u slučaju neusklađenosti kalendarskih standarda.

Plaćanje po mjenici

Sljedeći najvažniji aspekt koji je korisno razmotriti je postupak namirenja računa. U skladu s odredbama Rezolucije Vijeća ministara SSSR-a, imatelj odgovarajuće isprave o plaćanju koja dospijeva za otplatu na određeni dan mora je predati ladici na utvrđeni datum ili 2 dana kasnije ako su radni dani. Platitelj ima pravo zahtijevati od vjerovnika potvrdu da je uplata primljena. Nije dopušteno prisiljavati imatelja mjenice da primi sredstva prije utvrđenog datuma namire. U postupku otplate mjenične obveze stranke moraju provjeriti točnost podataka na indosamentu, ako je bio primijenjen.

Ako imatelj mjenice na vrijeme ne podnese odgovarajuću ispravu o plaćanju, njegovi dužnici imaju pravo položiti iznos duga u korist nadležnog tijela.

Mjenice u stranoj valuti

Zadužnica, kao i mjenica, može se izdati u valuti koja se ne koristi u mjestu plaćanja. U tom slučaju iznos duga mora platiti trasant po tečaju na dan otplate duga. Ako je dužnik u kašnjenju s plaćanjem, imatelj mjenice ima pravo od njega zahtijevati isplatu pripadajućeg iznosa po najpovoljnijem tečaju - obračunatom na utvrđeni dan plaćanja ili na dan stvarnog namirenja. Odgovarajući pokazatelj utvrđuje se u skladu s pravilima koja vrijede na mjestu plaćanja.

Istovremeno, trasant ima pravo pozvati vjerovnika da u tekstu mjenice naznači tečaj. Dopušteno je izdati odgovarajuće obveze plaćanja, podložne namiri u određenoj valuti. Troškovi trasata u ovom slučaju ovisit će o tome koliko će isplativo kupiti devize.

Ovjera mjenica

Gore smo primijetili da obrazac koji se koristi kao medij na kojem se sastavlja mjenica može imati najelementarniju strukturu. Ne mora biti brendirana niti imati bilo kakav stupanj zaštite. Kako se provjerava autentičnost mjenice s obzirom na njenu vrlo jednostavnu strukturu i ograničenu sigurnost od mogućih krivotvorina?

Stoga je uobičajena metoda kojom se telefonom provjerava autentičnost dotičnih financijskih instrumenata. Ako se radi, na primjer, o običnoj bankovnoj mjenici, tada primatelj ovog vrijednosnog papira može nazvati financijsku instituciju i saznati je li ga doista izdala institucija. Mnoga poduzeća prakticiraju sličnu shemu. U nekim slučajevima organizacije mogu na zahtjev izdati službene potvrde koje potvrđuju činjenicu izdavanja određenog računa.

Mjenično pravo

Mjenica je vrijednosni papir čije se izdavanje i promet provodi u skladu s posebnim zakonom koji se naziva mjenično pravo. Ovim se vrijednosnim papirom potvrđuje dug jedne osobe (dužnika) prema drugoj osobi (vjerovniku), izražen u novčanom obliku, a na kojem se prava mogu prenijeti na bilo koju drugu osobu po nalogu vlasnika mjenice bez suglasnosti onoga koji je izdao mjenicu. to.

Mjenica je izvorna povijesna osnova svih vrijednosnih papira. Mjenica je prvi i najraniji oblik vrijednosnog papira u robnom svijetu, iz kojeg su uglavnom izvedene sve druge vrste vrijednosnih papira. Sama mjenica potječe od obične zadužnice. U suvremenom robnom svijetu mjenica se aktivno koristi, ali zauzima prilično skromno mjesto u usporedbi s takvim masovnim vrstama vrijednosnih papira kao što su dionice i obveznice.

Razlika između mjenice i dionice je da je potonji vlasnički vrijednosni papir, a mjenica dužnički vrijednosni papir. Njihovo jedinstvo proizlazi iz činjenice da je temelj svakog vrijednosnog papira zajmovni kapital, a ne njegovi robni ili proizvodni oblici.

Razlika između mjenice i obveznice temelji se na razlikama koje proizlaze iz njihovih specifičnih oblika postojanja kao vrijednosnih papira:

• obveznica je u biti emisioni papir, dok mjenica ima individualniji karakter (iako se na tržištu mogu naći i izdanja mjenica u velikim količinama);
• emisija obveznica podliježe obveznoj registraciji države, ali mjenice ne;
• mjenica se može koristiti kao sredstvo plaćanja i namirenja, ali namirenje obveznicama nije dopušteno;
• obveznica se prodaje po kupoprodajnom ugovoru, a mjenica se prenosi po nalogu njezina vlasnika itd.

Nasuprot tome, mjenica može postojati samo u dokumentarnom (papirnom) obliku.

Zadužnica i mjenica

Mjenica postoji u dva oblika: zadužnica i mjenica.

Zadužnica(solo mjenica) je bezuvjetna (bezuvjetna) obveza dužnika da vjerovniku plati novčani dug u iznosu i pod uvjetima navedenim u mjenici i samo u njoj. Mjenicu izdaje sam platitelj, a u biti je njegova mjenica.

Račun razmjene(mjenica) je bezuvjetni nalog osobe koja je izdala mjenicu (trasata) svom dužniku (platitelju) da plati novčani iznos naveden u mjenici u skladu s uvjetima ove mjenice trećoj osobi (trasat). mjenica je pisana isprava koja sadrži bezuvjetni nalog trasata platcu o isplati mjenično određenog novčanog iznosa trećoj osobi ili po njenom nalogu.

Osnova mjenice. Zadužnica se obično javlja kao rezultat robnog posla, kada kupac robe nema potrebnih sredstava u trenutku isporuke, te umjesto novca izda ovu mjenicu, prema kojoj se obvezuje prodavatelju platiti iznos novca koji mu je potreban nakon nekog vremena u budućnosti. Nakon tog vremena imatelj mjenice predaje mjenicu kupcu (tj. mjeničnom dužniku), koji plaća određeni iznos novca i prima mjenicu u zamjenu („poništava“ je). Zadužnicu obično sastavlja dužnik u ime svog vjerovnika i prenosi je na potonjeg.

Osnova mjenice. Mjenica uključuje "prijenos" duga s jedne osobe na drugu. Tipično, osoba koja ispisuje mjenicu (trasat) je istovremeno vjerovnik jednoj osobi i dužnik drugoj osobi. U mjenici trasat zahtijeva da onaj koji mu duguje ne plati izravno sebi, nego izravno svom vjerovniku.

Mjenica ima talijanski naziv “draft” (što u prijevodu znači “transfer”), a trasant se zove trasant, mjenični dužnik se zove trasat, a imatelj mjenice (primatelj mjenice). mjenica) naziva se remitent.

Obavezni mjenični podaci

Mjenica je strogo formalna isprava, stoga kao i svaki vrijednosni papir ima obvezne podatke.

Zadužnica ima sljedeće podatke:

• oznaka mjenice, odnosno oznaka isprave riječju " zadužnica»;
• bezuvjetna obveza plaćanja određenog iznosa novca;
• rok plaćanja;
• mjesto plaćanja;
• ime i adresu primatelja uplate kome ili po čijem nalogu se ona treba izvršiti;
• mjesto i datum sastavljanja (dan, mjesec i godina sastavljanja);
• potpis trasanta - daje ga on svojeručno.

Mjenica ima sljedeće podatke:

• naziv ili oznaka mjenice - " račun razmjene»;
• bezuvjetni zahtjev za plaćanjem određenog iznosa novca na računu;
• naznaku novčanog iznosa brojkama i riječima (ispravci nisu dopušteni);
• rok plaćanja;
• mjesto plaćanja;
• ime i adresu primatelja;
• mjesto i datum sastavljanja;
• naziv i mjesto uplatitelja;
• potpis trasata.

Iznos računa

Često se označava i brojevima i riječima. U slučaju odstupanja, račun se smatra izdanim na iznos napisan slovima. Ako je u mjenici više iznosa, smatra se da je mjenica izdana na manji od njih. Iznos plaćanja računa nije dopušteno dijeliti po roku ili na dijelove. Mjenica je apstraktna obveza plaćanja određenog novčanog iznosa bez obzira na razlog njezina izdavanja. Ako je npr. mjenica izdana prije nego što je roba (stvar) primljena, tada rizik snosi trasant, jer je on mjenični dužnik, iako još nije primio odgovarajuću robu.

Zadužnica se može izdati uzimajući u obzir kamate na "zajam" koji je dat dužniku. Taj se postotak može odmah uključiti u iznos računa ili se može zasebno naznačiti. Kamatna stopa na iznos mjenice može se označiti samo ako je rok plaćanja mjenice utvrđen po predočenju ili u tom i tom trenutku od predočenja. U ostalim slučajevima, kamata se smatra nenapisanom. To znači da čak i ako je napisana, obveznik mjenice nije dužan platiti ovu kamatu na nju.

Ime i adresa uplatitelja

Ako je uplatitelj pravno lice, tada se navodi njegova pravna adresa i puni naziv. Ako je uplatitelj pojedinac, tada se navode prezime, ime, patronim, mjesto prebivališta i podaci o putovnici. Kod mjenice platitelj je trasat. Kod mjenice trasant i platac su različite osobe. Zbog toga se u mjenici pojavljuju dodatni podaci u odnosu na običnu mjenicu.

Bezuvjetna mjenična obveza plaćanja i mjenična obveza plaćanja. Budući da mjenicu izdaje dužnik, on se mjenicom obvezuje da će je platiti.

Mjenicu izdaje vjerovnik svome dužniku, ali ne da ovaj plati sam sebi, nego da dužnik plati drugoj osobi – trasantovu vjerovniku („trasat mjenice“). Dakle, mjenica ne sadrži obvezu, već zahtjev za plaćanje. To se obično formalizira sljedećim unosom: “Platiti... (naziv remitenta) ili po njegovom nalogu.” Mjenica se može sastaviti i u korist samog trasanta. U ovom slučaju kaže se: "Plati u moju korist ili po mom nalogu", ili neki drugi ekvivalent u značenju.

Datum dospijeća plaćanja

• “po viđenju” - plaćanje se vrši uz predočenje mjenice. Mora se podnijeti na plaćanje u roku od jedne godine od datuma izrade, ali trasant može odrediti vrijeme podnošenja za plaćanje, na primjer, „... nakon podnošenja, ali ne prije 1. ožujka ¼ godine. ” U slučaju kašnjenja račun gubi valjanost;
• “u tom i tom roku od predočenja” - plaćanje se vrši u određenom roku nakon datuma predočenja računa. Potonji se bilježi oznakom na prednjoj strani mjenice, što je zapravo ugovor o plaćanju ili dan protestiranja mjenice u akceptu;
• “u tom i tom roku od sastavljanja” - plaćanje se vrši nakon određenog broja dana od sastavljanja računa;
• “na određeni dan” - plaćanje se odvija na dan naveden na računu.

Ako na računu nije naveden rok plaćanja, to znači da je plativ po viđenju u roku od godine dana od dana izdavanja računa. Mjenica na kojoj nisu istodobno naznačeni dan izdavanja i dospijeća plaćanja je nevažeća.

Mjesto plaćanja- obično je to mjesto platitelja, osim ako nije drugačije navedeno u računu. Ako mjesto plaćanja nije naznačeno na računu, mjestom plaćanja smatrat će se i mjesto plaćanja. Ako račun ne sadrži mjesto plaćanja i mjesto uplatitelja, račun se smatra nevažećim. Mjenica je nevažeća ako je u njoj navedeno više mjesta plaćanja.

Oznaka mjesta i datuma sastavljanja mjenice

Mjesto ladice i mjesto sastavljanja mjenice ne smiju se podudarati. Ako mjesto njegove izrade nije naznačeno, tada se mjenica priznaje kao izdana na mjestu naznačenom uz naziv trasata. Ako na mjenici nedostaju i mjesto sastavljanja i mjesto trasata, bit će nevažeća. Mjesto sastavljanja je posebno naznačeno (na primjer, takav i takav grad). Nepostojeće mjesto sastavljanja mjenice čini je nevažećom.

Datum mjenice je potreban jer je neophodan za izračunavanje roka dospijeća mjenice i razdoblja mjenične obveze. Nerealan datum sastavljanja mjenice znači njenu nevaljanost.

Potpis trasanta stavlja se iza punog naziva i mjesta ladice u donjem desnom kutu mjenice i samo rukopisom. Bez potpisa mjenica se smatra nevažećom. Ako račun izdaje pravna osoba, tada je potreban pečat tvrtke i dva potpisa: direktora i glavnog računovođe. Krivotvoreni potpisi, potpisi nepostojećih osoba i osoba koje nemaju pravo potpisa u organizaciji trasanta čine mjenicu nevažećom.

Odredbom o zadužnici i mjenici propisano je da se plaćanje po mjenici akceptiranoj od platitelja može dodatno zajamčiti izdavanjem jamstva (avala), koje daje treća osoba (obično banka) kako za prvotnog platitelja, tako i za jamstvo. a za svaku drugu mjeničnu obvezniku.

Avalske mjenice — To je jamstvo plaćanja mjenice od strane banke ili druge osobe, koja se naziva avalist, a koja nije u izravnoj vezi s mjenicom. U jeziku mjeničnog prava aval je mjenično jamstvo.

Aval se sastavlja posebnim avalističkim natpisom, koji se stavlja na prednju stranu mjenice ili na dodatni list uz mjenicu (allonge). Na avalu se navodi za koga je banka izdala garanciju, mjesto i datum izdavanja, potpis dvaju prvih dužnosnika banke i pečat. Mjenice autorizirane od strane banke evidentiraju se na njenom izvanbilančnom računu „Garancije, jamstva izdana od strane banke“.

Za plaćanje mjenice solidarno odgovaraju avalist i osoba za koju je jamčio. Ako mjenicu plati avalist, na njega prelaze sva prava iz mjenice.

Vrednovanje mjenica povećava njihovu pouzdanost i doprinosi razvoju mjeničkog prometa.

Potreba za avalom javlja se ako vjerovnik ne vjeruje dužniku, pa stoga zahtijeva davanje dodatnih jamstava za izvršenje mjenice u osobi neke organizacije u koju vjeruje puno više.

Aval se izrađuje na prednjoj strani mjenice, gdje je za to predviđeno posebno mjesto (ili na posebnom listu koji se naziva alonž).

Aval se može izvršiti i na zadužnici i na mjenici. Može biti potpuna ili djelomična.

Svi indosamenti na mjenici, njezin akcept ili aval izvršavaju se u utvrđenom roku plaćanja. Datum dospijeća mjenice je obvezan uvjet, a njegov nedostatak čini mjenicu nevažećom.

Akcept mjenice

To je pristanak mjeničnog platitelja da je plati. Mjenični platitelj je u odnosu na trasanta dužnik. Ali kako mjenicu ne izdaje sam dužnik, već njegov vjerovnik, isti dužnik mora pristati na plaćanje ove mjenice prije nego što trasant prenese mjenicu na primatelja mjenice, odnosno na svog dužnika. U suprotnom, ovaj neće akceptirati mjenicu. U praksi su moguće situacije da primatelj mjenice podnese mjenicu na akceptiranje platitelju, ako su pitanja duga unaprijed dogovorena (npr. telefonski), a to je zgodnije. da primatelj mjenice (remitete) dobije akcept, na primjer, ako su on i platitelj u istom gradu, a trasat - u drugom.

Mjesto za akcept je predviđeno na prednjoj strani mjenice lijevo od avala.

Akcept, kao i aval, može biti djelomičan.

Opticaj novčanica

To je prijenos zadužnice ili mjenice s jednog imatelja na drugog. Mjenica, kao klasični vrijednosni papir, može se slobodno prenositi s jedne osobe na drugu. To iz razloga što je mjenica pravo primanja određenog iznosa novca bez ikakvih uvjeta od strane platitelja po njoj. Takvo se pravo, naravno, može prenijeti pod određenim tržišnim uvjetima.

Indosament

Važeće mjenično zakonodavstvo predviđa mogućnost prijenosa mjenice na drugu osobu indosamentom (indosamentom).

Indosament- to je prijenosni natpis na mjenici, što znači bezuvjetni nalog njezinog prijašnjeg vlasnika (imatelja) da sva prava po njoj prenese na novog vlasnika (imatelja). Prijenos mjenice indosamentom je prijenos, zajedno s mjenicom, na drugu osobu i prava na isplatu po ovoj mjenici.

Imatelj mjenice ispisuje na poleđini mjenice ili na dopunskom listu (alonge) riječi: "plaćanje na nalog" ili "plaćanje u korist" s naznakom kome ide isplata.

• Indosant- lice u čiju korist se mjenica prenosi.
• Indosant- osoba koja prenosi mjenicu indosamentom.

Budući da je obveza sadržana u mjenici bezuvjetna, onda indosament može biti samo isti.

Djelomični indosament, odnosno prijenos dijela mjeničnog iznosa nije dopušten. Indosant osobno potpisuje indosament koji je ovjeren njegovim pečatom. Odgovoran je za akcept i isplatu mjenice i isplatu zadužnice. Međutim, on se može osloboditi odgovornosti za prihvaćanje i plaćanje ako napravi klauzulu "bez regresa meni". U tom slučaju on se isključuje iz lanca mjeničnih obveznika, što obično dovodi do pada likvidnosti mjenice.

Imatelj mjenice može isključiti mogućnost daljnjeg prijenosa mjenice ako u tekstu mjenice stavi riječi "ne po narudžbi". U tom slučaju mjenica se može prenijeti samo kupoprodajnim ugovorom.

Vrste indosamenta

• osobni, koji sadrži ime indosanta, potpis i pečat indosanta i jasno govori na koga se prenosi vlasništvo mjenice;
• prazan - ne sadrži naziv indosanta i takva mjenica je na donositelja. Indosant ima mogućnost samostalno unijeti ime novog imatelja mjenice ili prenijeti mjenicu bez daljnjih upisa. Bjanko indosament prelazi u osobni indosament ako se u tekst indosamenta unese ime imatelja mjenice, što se čini kada nastupi rok za plaćanje;
• kolekcija- Riječ je o indosamentu u korist određene banke, kojim se potonja ovlašćuje da primi plaćanje po mjenici. Takav indosament ima oblik: “na naplatu” i daje banci pravo da podnese mjenicu na akceptiranje ili plaćanje;
• zalogom vrši se kada imatelj mjenice prenese mjenicu na zajmodavca kao zalog za izdani zajam. Obično je takav račun popraćen klauzulom: "valuta kao kolateral" ili drugim ekvivalentnim izrazom. Kolateralni indosament ne daje vlasništvo mjenice indosataru.

Razlike između indosamenta i cesije

Cesija — Ovo je prijenosni natpis na vrijednosnom papiru na ime o prijenosu prava vlasništva na njemu.

• asignacija je dvostrani ugovor, a indosament je jednostrani nalog imatelja mjenice;
• u cesiji prodavatelj vrijednosnog papira odgovara samo za valjanost imovinskih prava, a ne i za njihovu ostvarivost, a kod indosamenta imatelj mjenice odgovara i za jedno i za drugo;
• asignacija je uvijek registrirani prijenos, a indosament može biti na donositelja;
• ustupanje se može oformiti i upisom na samom vrijednosnom papiru i kupoprodajnim ugovorom, a indosament samo upisom na mjenici (ili na dodatnom listu uz nju - alongu).

Računovodstvo mjenica

Računovodstvo mjenica je otkup mjenice od strane banke prije njenog dospijeća. Imatelj mjenice prenosi (prodaje) mjenicu banci indosamentom prije datuma dospijeća i za to prima mjenički iznos umanjen (za prijevremeno primitak) za određeni postotak tog iznosa, koji se naziva eskontna kamata ili diskont. Visinu eskontne kamate utvrđuje sama banka ovisno o solventnosti imatelja mjenice koji je predao mjenicu u računovodstvo, a izračunava se prema formuli

D = N × t × r / 100 % × T,

• D - popust;
• N je denominacija novčanice;
• t je vrijeme preostalo do otplate računa (u danima);
• r je eskontna kamatna stopa banke;
• T—godišnje razdoblje (365 dana).

Potreba za obračunom mjenice javlja se ako njezin imatelj treba novac, a mjenicu koju ima ne može upotrijebiti za plaćanje indosamentom, a rok dospijeća mjenice još nije nastupio. Prijevremeno podnošenje mjenice na naplatu ne daje joj nikakvu šansu ako dužnik nema novca. Jedino mjesto na tržištu gdje ima novca je banka, koja ne trguje robom, već novcem. Slijedom toga, kod primanja mjenice indosamentom, banka može samo povratno prenijeti novac. Budući da je mjenica u biti zajam, eskontiranje mjenice znači da banka izda gotovinski zajam uz vlastite kamate. Ali banka taj zajam ne daje imatelju mjenice, već mjeničnom platitelju, koji mu mora vratiti zajam uvećan za kamatu. Ukupno, ovo je nominalna vrijednost novčanice. Banka može platiti za mjenicu njezinom imatelju samo iznos jednak kreditu, tj. nominalna vrijednost mjenice umanjena za kamatni popust.

To je operacija vezana uz prodaju mjenice koju banka ima središnjoj banci, u slučaju da i sama ima potrebu za dodatnim sredstvima.

Plaćanje na račun

• mjenica se predočuje na plaćanje u mjestu platitelja, osim ako u mjenici nije naznačeno drugo mjesto;
• platitelj je dužan izvršiti plaćanje odmah po podnošenju mjenice, ako je podnošenje mjenice pravodobno. Odgoda plaćanja po mjenici dopuštena je samo u slučaju više sile;
• Pri računanju dospijeća mjenice ne uzima se u obzir dan kada je izdana. Ako datum otplate pada na neradni dan, račun se mora vratiti sljedeći radni dan;
• Predstavljanje mjenice na isplatu prije dospijeća ne obvezuje dužnika na plaćanje po njoj, kao što se ne može udovoljiti dužnikovom zahtjevu imatelju mjenice da primi isplatu prije dospijeća mjenice;
• dužnik može platiti samo dio iznosa na dan otplate mjenice, a imatelj mjenice nema pravo ne prihvatiti isplatu. U tom slučaju se na prednjoj strani mjenice stavlja bilješka o vraćanju dijela mjeničnog iznosa. Imatelj mjenice ima pravo protestirati zbog neplaćenog iznosa i podnijeti zahtjev prema bilo kojem od svih mjeničnih obveznika u iznosu neplaćenog iznosa.

Korištenje mjenice u obračunu

Račun razmjene je obveza plaćanja kojom se kupac, odnosno treća osoba, obvezuje isplatiti vlasniku (donositelju) određeni iznos po isteku roka određenog u mjenici.

Mjenični oblik plaćanja predstavlja obračune između dobavljača i platitelja za robu ili usluge s odgodom plaćanja (komercijalni kredit) na temelju posebne isprave-mjenice.

Pri korištenju mjenica rješavaju se sljedeći glavni zadaci:

• stvaraju se preduvjeti za pravovremen i bezuvjetan primitak novca za prodanu robu, obavljene radove, pružene usluge. Registracija robnog posla mjenicom ne zahtijeva plaćanje narudžbe unaprijed, povećava stupanj povjerenja dobavljača i kupca i ubrzava obrt robno-novčane mase;
• račun daje prednost komercijalnom kreditu, omogućuje vam da izvršite transakciju bez novca i postavite razdoblje plaćanja koje je pogodno za dobavljača i kupca (platitelja);
• kao vrsta kreditnog novca, mjenica se može koristiti u obračunima s pravnim i fizičkim osobama, prilikom prijeboja međusobnih potraživanja poduzeća;
• kako se mjenica može prodati i kupiti, kao osiguranje za zajam; Uz njegovu pomoć možete dobiti zajam s popustom i obavljati druge financijske transakcije.

Značajke računa:

• sažetak To je stvarno odvajanje mjenice od izvorne transakcije uslijed koje je ona nastala. Mjenica postoji kao samostalan vrijednosni papir, potpuno nevezan uz ispunjenje bilo koje konkretne obveze iz ugovora (nije specificirana konkretna vrsta transakcije);
• neosporan. Mjenični obveznici ne mogu staviti prigovor na svoju obvezu plaćanja. Postoje posebni pravni postupci koji olakšavaju potraživanje duga;
• može se prenositi kao sredstvo plaćanja;
• uvijek ima novčanu obvezu;
• Strane navedene na mjenici solidarno su odgovorne.

Mjenica se može koristiti za otplatu vlastitog duga, može se čuvati do određenog roka i dati na plaćanje; prodati mjenicu prije roka.

Vrste računa:

• trezorski zapisi— izdaju se za pokriće deficita državnog proračuna.
• Prijateljski računi- nastaju kada jedno poduzeće, koje je kreditno sposobno, "iz prijateljstva" izda mjenicu drugome, koje ima financijske poteškoće, kako bi ovo drugo primilo novčani iznos od banke uzimajući u obzir zalog ove mjenice . Ako pak partner izda prijateljsku mjenicu kao garanciju plaćanja, tada se takva mjenica naziva protumjenica.
• Brončane novčanice(neosigurane dragocjenostima) su mjenice koje nemaju pravo osiguranje, izdane na fiktivnu osobu. Prevaranti dobivaju prihod od takvog računa uzimajući ga u banku. Brončane mjenice mogu se izdati i pravim tvrtkama. U ovom slučaju dvije tvrtke razmjenjuju mjenice i uzimaju ih u obzir u različitim bankama. Prije dospijeća prvih mjenica ponovno izdaju mjenice jedni drugima i uz pomoć svog računovodstva pokušavaju otplatiti stari kredit. U Rusiji su brončane novčanice zabranjene zakonom.
• Komercijalni računi- po osnovu kupoprodajnih poslova na kredit.
• Financijski računi temelje se na zajmu koji je poduzeće izdalo drugom poduzeću na račun raspoloživih raspoloživih sredstava. Prema Uredbi predsjednika Ruske Federacije br. 1662, mjenice koje formaliziraju dospjele obveze poduzeća također se klasificiraju kao financijske.

Zadužnica koju zajmoprimac izdaje zajmodavcu. Formalizira dug zajmoprimca zajmodavcu. Dužnost zajmoprimca je platiti novčani iznos naveden na računu na određenom mjestu u određeno vrijeme.

Ako jedna od potrebnih značajki nedostaje, račun nije valjan.

Ladica- to je izdavalac mjenice (kod mjenice to je zajmoprimac).

Primatelj uplate- to je osoba kojoj se šalje mjenica (kod obične mjenice to je vjerovnik).

Držač računa- osoba koja je u posjedu mjenice i koja prima novac na mjenicu ili kad mjenica dospije ili kad se mjenica eskontuje (proda) prije roka dospijeća (kod mjenice - vjerovnik).

U mjenici nije naznačeno tko je primatelj novca. Ovo je vrijednosni papir na nositelja.

Mjenicu izdaje vjerovnik (trasat). Sadrži nalog zajmoprimcu da u određenom roku plati određeni iznos trećoj osobi (remitentu).

Banka djeluje kao remitent.

Kod prijenosa mjenice na poleđini se stavlja prijenosni natpis - indosament.

Eskontiranje mjenice je otpuštanje novca vjerovniku.

1. roba se isporučuje;
2. akcept je pristanak na plaćanje u banci kupca;
3. prijenos akceptirane mjenice;
4. nalog za plaćanje banci prodavatelja za plaćanje računa;
5. obračun mjenice prodavatelja;
6. predočenje računa za plaćanje na vrijeme;
7. potvrda o uplati po mjenici.

Prednosti korištenja mjenica:

• smanjena je potreba za gotovinom;
• odgoda plaćanja;
• jamstvo plaćanja;
• ako je lanac poravnanja poremećen, sredstva se mogu primiti.

Problemi cirkulacije novčanica:

• sudionici moraju dobro poznavati pravila prometa mjenica;
• postupak promptne naplate sredstava po mjenici nije uređen zakonom;
• mjenice velikih izdavatelja prikladne su za stvarnu upotrebu.

Protestni prijedlog zakona- to je činjenica odbijanja plaćanja računa, službeno ovjerena od strane javnog bilježnika, koja dovodi do solidarne odgovornosti svih pojedinaca i pravne osobe vezano uz promet ove novčanice.

Važećim zakonodavstvom predviđeno je predočenje mjenice javnobilježničkom uredu radi protesta zbog neplaćanja sljedeći dan nakon isteka roka za plaćanje mjenice najkasnije do 12 sati. Banka koja ne izvrši nalog klijenta za naplatu mjenica odgovorna je za hitno protestiranje istih.

Mjenica koja nije plaćena na vrijeme podnosi se javnobilježničkom uredu s popisom koji sadrži sljedeće podatke: detaljan naziv i adresu trasanta čija se mjenica protestira; rok dospijeća mjenice; iznos plaćanja; detaljna imena svih indosanata mjenice i njihove adrese; razlog prosvjeda; naziv banke u čije ime se podnosi protest.

Na dan prijema mjenice na protest, javni bilježnik je predočuje uplatitelju uz zahtjev za isplatu. Ako platitelj izvrši plaćanje po računu u propisanom roku, tada se ovaj račun vraća platitelju s natpisom o primitku plaćanja.

Ako platitelj odbije zahtjev javnobilježničkog ureda da izvrši plaćanje po računu, javni bilježnik sastavlja akt protesta protiv računa o neplaćanju. Pritom u poseban upisnik, koji se vodi u uredu, upisuje sve podatke o protestiranoj mjenici, a na prednjoj strani same mjenice stavlja bilješku o protestu (riječ “protestirano”, datum, potpis, pečat).

Zahtjevi za mjenice utvrđeni su Zakonom br. 48-FZ od 11. ožujka 1997., prema kojem mjenica mora biti sastavljena samo na papiru i sadržavati obvezne podatke predviđene Pravilnikom odobrenim rezolucijom Središnji izvršni komitet SSSR-a i Vijeće narodnih komesara SSSR-a od 7. kolovoza 1937. br. 104/1341.

Možete sami sastaviti svoj račun:

• na posebnom obrascu;

• u bilo kojem obliku uz poštivanje potrebnih detalja.

Korištenje obrazaca

Postoje odobreni obrasci računa jednog uzorka:

Za sastavljanje mjenice pomoću ovih obrazaca jednostavno ispunite potrebne podatke o dokumentu. Jedino ograničenje je da samo organizacije koje se nalaze na teritoriju Rusije imaju pravo koristiti račune jednog uzorka (članak 7. Odluke Vlade Ruske Federacije od 26. rujna 1994. br. 1094).

Obrasce računa možete kupiti u podružnicama teritorijalne riznice ili putem banaka (članak 4. Odluke Vlade Ruske Federacije od 26. rujna 1994. br. 1094). Rusko Ministarstvo financija uspostavilo je jedinstvenu cijenu za prodaju obrazaca zadužnica i mjenica u cijeloj Rusiji - 100 rubalja. za jedan primjerak (klauzula 5. Uredbe Vlade Ruske Federacije od 26. rujna 1994. br. 1094, naredba Ministarstva financija Rusije od 26. lipnja 2000. br. 171). Međutim, u praksi troškovi ishođenja ovih dokumenata mogu premašiti navedeni iznos.

Situacija: Je li moguće samostalno sastaviti svoju mjenicu bez korištenja posebnog jedinstvenog obrasca? Organizacija koja izdaje račun nalazi se u Rusiji.

Da, možete.

Obrasci zadužnica jednog uzorka, odobreni Uredbom Vlade Ruske Federacije od 26. rujna 1994. br. 1094, imaju preporuku (točka 2. Informativnog pisma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 25. srpnja 1997. broj 18). Sama Rezolucija br. 1094 ne utvrđuje posebne zahtjeve za oblik mjenice. Potrebni detalji zakona navedeni su u Pravilniku odobrenom Dekretom Središnjeg izvršnog komiteta SSSR-a i Vijeća narodnih komesara SSSR-a od 7. kolovoza 1937. br. 104/1341.

Dakle, organizacija ima pravo, ali nije obvezna, koristiti obrasce računa jedinstvenog standarda u svojim izračunima. Ako vlastita mjenica organizacije zadovoljava zahtjeve Pravilnika odobrenog Dekretom Središnjeg izvršnog odbora SSSR-a i Vijeća narodnih komesara SSSR-a od 7. kolovoza 1937. br. 104/1341, također se može koristiti u mjeničnom poslu (čak i ako se njegov oblik razlikuje od oblika mjenice jednog standarda).

Mjenica u bilo kojem obliku

Da biste izdali vlastitu mjenicu slobodan oblik , dokument mora sadržavati sljedeće obvezne podatke:

• naziv "račun" uključen u tekst samog dokumenta i izražen na jeziku na kojem je ovaj dokument sastavljen;

• jednostavno i bezuvjetno obećanje (zadužnica) ili ponuda (mjenica) plaćanja određenog iznosa (mjenični nalog);

• naziv platitelja (samo u mjenici);

• rok plaćanja (npr. po prezentaciji, u tom i tom vremenu od prezentacije ili pripreme, na određeni dan);

• mjesto gdje se vrši plaćanje;

• ime osobe kojoj ili po čijem nalogu treba izvršiti isplatu;

• datum i mjesto sastavljanja računa;

• naziv organizacije (trasant mjenice) koja izdaje mjenicu, položaj, prezime, ime, patronim osobe koja potpisuje mjenicu i njen potpis.

Ovaj postupak je predviđen u člancima 1. i 75. Pravilnika, odobrenog Rezolucijom Središnjeg izvršnog komiteta SSSR-a i Vijeća narodnih komesara SSSR-a od 7. kolovoza 1937. br. 104/1341.

Sljedeće rezerve trebale bi se primijeniti na ovaj popis:

• mjenica za koju nije naveden datum dospijeća smatra se plativom po viđenju;

• u nedostatku bilo kakve oznake, mjestom plaćanja, a ujedno i prebivalištem platitelja, smatra se mjesto naznačeno uz naziv platitelja;

• mjenica na kojoj nije naznačeno mjesto njezina sastava smatra se potpisanom na mjestu naznačenom uz naziv trasata.

Ovaj postupak je predviđen u člancima 2. i 76. Pravilnika, odobrenog Rezolucijom Središnjeg izvršnog komiteta SSSR-a i Vijeća narodnih komesara SSSR-a od 7. kolovoza 1937. br. 104/1341.

Uzimajući u obzir navedene rezerve, određeni broj mjeničnih podataka može se smatrati neobveznim (to uključuje rok plaćanja, mjesto gdje se plaćanje mora izvršiti i mjesto sastavljanja mjenice). Formalnost mjenice očituje se u tome što nepostojanje barem jednog od potrebnih detalja lišava mjenicu pravnu snagu. Dakle, nepostojanje bilo kojeg od potrebnih mjeničnih podataka u dokumentu lišava ga mjenične snage. To proizlazi iz odredaba članaka 2. i 76. Pravilnika, odobrenog Rezolucijom Središnjeg izvršnog komiteta SSSR-a i Vijeća narodnih komesara SSSR-a od 7. kolovoza 1937. br. 104/1341.

Istodobno, nedostatak mjenične snage u dokumentu ne sprječava da se on smatra dužničkim dokumentom druge pravne prirode, na primjer, zadužnica (Rezolucija Prezidija Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 23. travnja 1996. br. 6385/95).

Kod mjenice koja je plativa po viđenju ili nakon određenog vremena nakon predočenja, trasant može odrediti da će se na mjenični iznos naplatiti trošak. interes. Kamatna stopa mora biti navedena na zadužnici. U nedostatku takve naznake uvjet se smatra nenapisanim, odnosno ne obračunavaju se kamate. To je navedeno u člancima 5. i 77. Pravilnika, odobrenog Rezolucijom Središnjeg izvršnog komiteta SSSR-a i Vijeća narodnih komesara SSSR-a od 7. kolovoza 1937. br. 104/1341.

Račun koji je samostalno sastavljen može biti:

• popuniti rukom ili kucati;

• izdati ga tipografski na način da naručite izradu vlastitog obrasca u tiskari.

To je navedeno u članku 4. Zakona br. 48-FZ od 11. ožujka 1997. i Nalogu Ministarstva financija Ruske Federacije od 7. veljače 2003. br. 14n.

Savjet: ako postoji potreba za zaštitom novčanice od krivotvorenja, bolje je koristiti tipografsku metodu njezine reprodukcije. Budući da će u ovom slučaju mjenica biti izrađena u skladu s tehničkim zahtjevima i uvjetima za izradu sigurnosnih tiskanih proizvoda (Naredba Ministarstva financija Ruske Federacije od 7. veljače 2003. br. 14n).

Situacija: Na kojem jeziku se može sastaviti mjenica izdana u Rusiji?

Rusko mjenično zakonodavstvo ne postavlja ograničenja u pogledu jezika na kojem se može sastaviti mjenica.

Prihvatljivo je sastaviti mjenicu i na ruskom i na stranom jeziku. Jedini uvjet: naziv "račun" i tekst ovog dokumenta moraju biti sastavljeni na istom jeziku. To proizlazi iz članaka 1. i 75. Pravilnika, odobrenog Rezolucijom Središnjeg izvršnog komiteta SSSR-a i Vijeća narodnih komesara SSSR-a od 7. kolovoza 1937. br. 104/1341.

U isto vrijeme, prema zakonodavstvu o računovodstvu, dokumenti sastavljeni na strani jezik, mora imati prijevod redak po redak na ruski (članak 9. Pravilnika o računovodstvu i izvješćivanju). Stoga prevedite tekst mjenice izdane za naselja u Rusiji na stranom jeziku na ruski (na posebnom dokumentu ovjerenom od strane prevoditelja) (vidi, na primjer, rezolucije Federalne antimonopolske službe Moskovskog okruga od 4. listopada , 2005. broj KG-A40/9281-05, od 29. rujna 2005. broj KG-A40/9001-05).

Situacija: Je li moguće u mjenici unijeti uvjete tek nakon čijeg ispunjenja se može ispuniti mjenička obveza? Organizacija izdaje vlastiti račun.

Ne, ne možete.

Mjenična obveza (mjenični nalog) mora biti bezuvjetna, odnosno nevezana za nastanak bilo kakvog događaja ili ispunjenje bilo kojeg uvjeta. U suprotnom, račun je nevažeći. To proizlazi iz članaka 1. i 75. Pravilnika, odobrenog Rezolucijom Središnjeg izvršnog komiteta SSSR-a i Vijeća narodnih komesara SSSR-a od 7. kolovoza 1937. br. 104/1341. Na primjer, nemoguće je osigurati plaćanje računa tek nakon što bilo koji vjerovnik organizacije podmiri svoj dug prema ugovoru.

Mjenica može sadržavati samo novčanu obvezu; u mjenici se ne mogu navesti nikakve druge obveze (na primjer, prijenos robe) (Rezolucija Predsjedništva Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 9. lipnja 1998. br. 7033/97, stavak 3. Informativnog pisma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 25. srpnja 1997. br. 18).

Situacija: Tko treba potpisati vlastitu zadužnicu koju izdaje organizacija?

Zakonski zastupnik trasanta.

Mjenicu mora potpisati trasant - to su zahtjevi zakona (članci 2. i 76. Pravilnika, odobreni Rezolucijom Središnjeg izvršnog komiteta SSSR-a i Vijeća narodnih komesara SSSR-a od 7. kolovoza 1937. broj 104/1341).

Potpis na mjenici Pravni zastupnik organizacija (osoba koja ima pravo djelovati u ime organizacije bez punomoći, npr direktor tvrtke) (Članak 53. Građanskog zakonika Ruske Federacije, članci 40. i 42. Zakona od 8. veljače 1998. br. 14-FZ i članak 69. Zakona od 26. prosinca 1995. br. 208-FZ).

Situacija: Da li je potrebno pečatom organizacije ovjeriti potpis trasata na vlastitoj mjenici? Trasant mjenice je organizacija.

Ne, nema potrebe.

U skladu sa stavkom 3. stavka 1. članka 160. Građanskog zakonika Ruske Federacije, pečaćenje se odnosi na dodatne zahtjeve utvrđene zakonom, drugim pravnim aktima ili sporazumom stranaka. Zakonodavstvo o zakonima ne utvrđuje zahtjeve za obveznim stavljanjem pečata prilikom izdavanja mjenice od strane organizacije (članak 143.1 Građanskog zakonika Ruske Federacije, Zakon od 11. ožujka 1997. br. 48-FZ, Propisi odobreni rezolucijom Centralnog izvršnog komiteta SSSR-a i Vijeća narodnih komesara SSSR-a od 7. kolovoza 1937. br. 104/ 1341).

Dakle, nedostatak pečata na mjenici nije osnova za proglašenje nevažećom (članci 2. i 76. Pravilnika, odobrenog Rezolucijom Središnjeg izvršnog komiteta SSSR-a i Vijeća narodnih komesara SSSR-a od 7. kolovoza 1937. broj 104/1341).

Istovremeno, u praksi trasati izdane račune ovjeravaju pečatom. To nije u suprotnosti s pravilima zakonskog zakonodavstva i povećava informativni sadržaj i pouzdanost ovog dokumenta. To proizlazi iz članka 5. Građanskog zakonika Ruske Federacije.

Situacija: Da li je moguće vlastitu mjenicu ovjeriti faksimilom? Je li trasant mjenice organizacija?

Ne, ne možete.

Smatra se da je mjenica sastavljena u suprotnosti s obrascem ako na njoj nema vlastoručnog potpisa trasanta (točka 1. Informativnog pisma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 25. srpnja 1997. br. 18). To se ovako objašnjava.

Mjenica mora biti potpisana od strane trasata (članak 1. i 75. Pravilnika, odobren Rezolucijom Središnjeg izvršnog komiteta SSSR-a i Vijeća narodnih komesara SSSR-a od 7. kolovoza 1937. br. 104/1341). Nedostatak bilo kojeg od potrebnih detalja čini ovaj dokument nema snagu mjenice (članci 2. i 76. Pravilnika, odobren Rezolucijom Središnjeg izvršnog odbora SSSR-a i Vijeća narodnih komesara SSSR-a od 7. kolovoza 1937. broj 104/1341).

Stavak 2. članka 160. Građanskog zakonika Ruske Federacije dopušta faksimilnu reprodukciju potpisa na temelju zakona, drugog pravnog akta ili sporazuma stranaka. Međutim, zakon o mjenici ne predviđa stavljanje potpisa trasanta na mjenicu pomoću faksimila (Zakon od 11. ožujka 1997. br. 48-FZ). I ne postoje drugi pravni akti koji dopuštaju korištenje faksimila prilikom potpisivanja mjenice.

S tim u vezi, račun možete potpisati samo vlastitom rukom.

Situacija: Kako sastaviti indosament (indosament) na mjenici?

Indosament na mjenici sastavljen je u skladu s ruskim zakonodavstvom o zadužnicama i mjenicama (Zakon od 11. ožujka 1997. br. 48-FZ, Propisi odobreni Dekretom Središnjeg izvršnog odbora SSSR-a i Vijeće narodnih komesara SSSR-a od 7. kolovoza 1937. br. 104/1341).

Mjenica se može prenijeti na drugog imatelja izdavanjem indosamenta - indosament. Indosament napisano na poleđini novčanice . Takav natpis može učiniti indosant, odnosno organizacija ili građanin koji je vlasnik mjenice. U tom slučaju pravo obavljanja poslova na mjenici prelazi na drugu osobu – indosanta. Indosament mora biti bezuvjetan i ne može biti djelomičan, njime se sva prava iz mjenice prenose na indosatara. Precrtani indosament smatra se nenapisanim.

Postoje dvije vrste indosamenta:

• bjanko indosament - bez navođenja osobe na koju treba izvršiti ovrhu (što odgovara mjenici "na donositelja");

• nalog (nominalni) indosament - označava osobu prema kojoj ili čijem nalogu treba izvršiti izvršenje.

Bjanko indosament ne sadrži naznaku osobe u čiju je korist sastavljen. Sastoji se samo od potpisa građanina ili potpisa i pečata organizacije (ovisno o tome tko je indosant).

Ovjera naloga mora sadržavati:

• ime i bankovni detalji budući vlasnik mjenice, ako se prava iz mjenice prenose na organizaciju;

• prezime, ime, patronim, podaci o putovnici i podaci o računu, ako se prava prema računu prenose na građanina.

Mjenica se može prenositi indosamentom neograničeni broj puta. Ako je na mjenici navedeno da se ne može prenositi, tada bilo koji indosament nema pravnu snagu.

Ovaj postupak za izdavanje indosamenta proizlazi iz odredbi stavka 3. članka 146. Građanskog zakonika Ruske Federacije, članaka 11.-16. Pravilnika odobrenog Rezolucijom Središnjeg izvršnog odbora SSSR-a i Vijeća narodnih komesara Ruske Federacije. SSSR od 7. kolovoza 1937. br. 104/1341.

Koji predviđa odgodu plaćanja ili bezuvjetno plaćanje za kupljenu robu, rad ili uslugu u unaprijed određenom roku.

Mjenica je vrijednosni papir koji potvrđuje obvezu dužnika (trasanta) da isplati određeni iznos vjerovniku (imatelju mjenice) u određenom roku nakon podnošenja mjenice na isplatu.

U tom slučaju pravo tražbine može prijeći na treće osobe bez dodatnih uvjeta i odobrenja trasanta.

Mjenica se koristi kao sredstvo plaćanja i namirenja, a koristi se i kao sredstvo dobivanja zajma, koji je prodavač dao kupcu u robnom obliku na odgodu plaćanja.

Stoga možemo reći da je mjenica dvostruki tržišni instrument, osiguranje obveze s jedne strane i vraćanje duga s druge strane.

Funkcije mjenice

Mjenica je važan financijski instrument koji obavlja određene funkcije:

Zadužnica je prvenstveno sredstvo za dobivanje kredita. Pomoću mjenice možete platiti kupljenu robu ili usluge, vratiti primljeni kredit ili dati kredit. Za vjerovnike je privlačna formalna i materijalna strogost mjenice, njezina laka prenosivost i brzina naplate duga.

Druga funkcija mjenice je mogućnost da se koristi kao osiguranje transakcija. Drugim riječima, imatelj mjenice ima pravo primiti novac po mjenici prije roka koji je u njoj utvrđen na dva načina: eskontiranjem mjenice u banci ili dobivanjem zajma pod jamstvo on ima.

Mjenica služi kao sredstvo novčanog obračuna. Osim toga, može ubrzati poravnanja, jer prije plaćanja račun prolazi kroz nekoliko imatelja, gasi njihove obveze i time smanjuje potrebu za pravim novcem.

Prednosti računa

Mjenični poslovi su izdavanje (primanje) gotovinskih kredita.

Poduzeća i organizacije mogu obavljati takve transakcije zaobilazeći bankarski sustav s njegovim uvjetima i obveznim provizijama.

Osim toga, račun je financijski mobilan. Budući da je vrijednosni papir, uvijek se može prodati po tržište dionica ili položeno u banku.

Posebnosti novčanice

Posebnosti novčanice su sljedeće:

Apstraktnost mjenice. Odnosno, mjenične obveze imaju samo novčanu vrijednost i nisu ni u kakvoj izravnoj vezi s konkretnim obvezama trasanta.

Mogućnost prijenosa na treće osobe bez dokumentiranja takve transakcije;

Neupitnost mjenice. Odnosno, zahtjevi iz prijedloga zakona su bezuvjetni za izvršenje i provode se u cijelosti.

Solidarni račun. Odnosno, odgovornost za mjenicu snose sve osobe koje sudjeluju u izvršenju i prometu mjenice.

Dokumentacija računa. Odnosno, račun se sastavlja u obliku strogog obrasca za izvješćivanje u papirnatom obliku.

U slučaju neplaćanja duga u predviđenom roku, nije potreban nikakav pravni postupak. U ovom slučaju dovoljno je izvršiti javnobilježnički protest.

Koje probleme rješava prijedlog zakona?

Korištenjem mjenice rješavaju se sljedeći problemi:

stvara uvjete za bezuvjetni primitak sredstava za isporučenu robu, obavljene radove ili usluge;

omogućuje sklapanje kupoprodajne transakcije za robu, radove, usluge bez uvjeta plaćanja unaprijed;

može se koristiti kao učinkovito sredstvo plaćanja između pravnih i fizičkih osoba, za prebijanje međusobnih potraživanja;

može biti predmetom kupoprodaje ili biti predmetom zaloga.

Vrste računa

U praksi se razlikuju sljedeće vrste računa:

Zadužnica. Mjenica sadrži obvezu plaćanja traženog iznosa u unaprijed ugovorenom roku i vjerovniku na čije ime je mjenica sastavljena. Odnosno, račun djeluje kao analog zadužnice. Možemo reći da je mjenica vrijednosni papir koji sadrži bezuvjetnu obvezu trasanta da isplati iznos imatelju ili njegovom pravnom sljedniku. Promet mjenice pretpostavlja postojanje dva entiteta: trasanta i primatelja mjenice (imatelja mjenice);

Mjenica ili trat (talijanski “tratta” - transfer) mjenica. Kod takve mjenice dužnik (trasat) vrši isplatu u korist treće osobe (remitenta) po njegovom nalogu ili u ime onoga koji ju je izdao (trasat). Mjenica je analogna prijenosu duga po ugovoru o kreditu. Možemo reći da je mjenica, odnosno tranica, vrijednosni papir koji sadrži pisani nalog trasanta uplatitelju da u određenom roku isplati određeni iznos imatelju ili njegovom pravnom sljedniku. Mjenica obvezuje najmanje tri subjekta: trasanta, primatelja mjenice i platitelja.

Avalirani račun. Takav račun daje dodatno jamstvo banke (avalist) za izvršenje plaćanja. Mjenica može biti prosta ili prenosiva.

Tako se mjenične vrste vrijednosnih papira dijele na zadužnice i prenosive mjenice.

Prva vrsta uključuje izdavanje zajma i potpis dužnika da se obvezuje vratiti vjerovniku u točno određenom roku na određenom mjestu. U takvoj transakciji sudjeluju samo dvije strane: trasant i imatelj mjenice.

Mjenicu (mjenicu) izdaje i potpisuje isključivo vjerovnik. Tekst takve isprave sadrži nalog dužniku da u određenom roku plati dug, ali ne njemu, već trećoj osobi (remitentu).

Vrste računa

Osim razvrstavanja računa po vrsti, oni se dodatno mogu podijeliti na obrasce:

Komercijalni (robni) - dokumenti namijenjeni osiguranju transakcija između prodavatelja i kupaca.

Financijske - omogućuju tvrtkama dobivanje zajmova i kredita od drugih tvrtki.

Bjanko dokumenti - dokumenti za trgovačke poslove kada cijena proizvoda ili usluge još nije utvrđena ili se može promijeniti. U tom slučaju, kupac, s punim povjerenjem u prodavatelja, ovjerava svojim potpisom prazan obrazac, koji će biti ispunjen naknadno posljednji.

Prijateljski računi su računi koji se izdaju samo onima koji zaslužuju bezuvjetno povjerenje.

Bronca - dokumenti bez stvarnog osiguranja, izdani fiktivnim osobama ili poduzećima. Takve se mjenice često koriste jednostavno za bankovno računovodstvo ili za umjetno povećanje dugova bankrotiranog.

Osiguranje - mjenice izdane radi osiguranja zajma ili kredita poznatog nepouzdanog zajmoprimca. Takav dokument obično se čuva na escrow računu kod dužnika i nije namijenjen optjecaju. Nakon podmirenja kredita, račun se otplaćuje.

Rekta-mjenica (na ime) - vrijednosni papir kojemu je trasant oduzeo glavno svojstvo: prijenos na drugu osobu.

Prihvaćanje i

Proces prihvaćanja novčane obveze budućeg platitelja za plaćanje mjenice naziva se akcept.

U biti, to je njegova suglasnost, potvrđena odgovarajućim potpisom akceptanta. Indosiranje mjenice je njezin prijenos na treću osobu.
Može se primijeniti samo na zadužnice. Indosament osigurava prisutnost indosamenta na samom dokumentu, prema kojem se sva prava na njega prenose na drugu osobu.

Obično se takav natpis izrađuje na poleđini novčanice ili na posebnom dodatnom listu koji se zove alonge.

Osoba koja je stavila svoj potpis na indosament i prihvatila prava na financijskoj ispravi naziva se indosant.

Avalske mjenice

Aval je svojevrsno jamstvo za mjenicu. Može ga izvršiti svaka osoba, osim imatelja mjenice i trasata. Osoba koja stavi aval na ispravu naziva se avalist.

Što je mjenica kao isprava?

U skladu s “Pravilnikom o zadužnicama i mjenicama” dokument mora sadržavati:

odgovarajuću oznaku da se radi o mjenici, a ne o nekom drugom vrijednosnom papiru;

oznaka računa obično se koristi dva puta: na vrhu dokumenta iu njegovom tekstu, a obrasci računa bez oznake smatraju se nevažećima;

jasno definiran iznos novca;

podaci o uplatitelju (za mjenice);

rok plaćanja (po predočenju, u to i to vrijeme od sastavljanja, u to i to vrijeme od predočenja, na jasno naznačen datum i vrijeme);

mjesto gdje se vrši plaćanje;

podatke o osobi kojoj treba izvršiti plaćanje;

datum i mjesto sastavljanja računa;

vlastoručni potpis osobe koja izdaje račun.

Obavezni mjenični podaci

Tekst na mjenici mora sadržavati sljedeće podatke:

Naslov: Označava "zadužnicu" ili "mjenicu";

Nalog ili obveza. U slučaju mjenice, naveden je izraz: "Plaćanje ...<данные организации или физического лица>ili njegov nalog";

Detalji za prezentaciju nakon dospijeća. Navedeni su naziv i adresa za pravne osobe, mjesto prebivališta i osobni podaci za fizičke osobe;

Iznos koji treba platiti. Iznos mora biti naveden brojevima i riječima, što se smatra glavnim u slučaju odstupanja od brojke. Ako postoji više iznosa, plaća se manji iznos. U tom slučaju nisu dopuštene nikakve korekcije ili raščlamba iznosa koji se plaća po uvjetima ili dijelovima.

Rok plaćanja. Trenutačno zakonodavstvo predviđa sljedeće mogućnosti:

• "na prezentaciji". Račun je plativ najkasnije u roku od godinu dana od dana sastavljanja, osim ako nije određeno drugačije razdoblje. U slučaju kašnjenja, račun postaje nevažeći.
• "nakon završetka razdoblja." Plaćanje računa mora se izvršiti u određenom roku nakon predočenja. Navedeni rok je zadnji dan ne samo za plaćanje, već i za protest.
• "razdoblje nakon početka djelovanja". Plaćanje po računu mora biti izvršeno nakon određenog broja dana od dana izvršenja.
• "na određeni dan." Plaćanje po računu se vrši na određeni dan naveden u računu.

Mjesto plaćanja. Ako nije drukčije ugovoreno, mjenica se podnosi na isplatu u mjestu trasanta-platitelja. Više lokacija nije dopušteno.

Datum, adresa izvoda i plaćanja. Više lokacija nije dopušteno. Nestvaran datum, njegov nedostatak ili nepostojeća adresa poništit će račun.

Potpis trasanta. Potpis mora biti samo vlastoručni. Mjenica će biti nevažeća bez potpisa ili ako se otkrije krivotvorina. Za pravne osobe potrebno je staviti pečat i račun ovjeriti sa dva potpisa: potpisom direktora i potpisom šefa računovodstva.

Plaćanje na račun

Postupak plaćanja računa uključuje sljedeće korake:

predočenje računa za plaćanje u prihvatljivom roku. Ako datum otplate računa pada na vikend, tada se plaćanje vrši prvi radni dan;

hitno plaćanje od strane dužnika iznosa navedenog u mjenici. Odgoda plaćanja moguća je samo u slučaju više sile.

Još uvijek imate pitanja o računovodstvu i porezima? Pitajte ih na računovodstvenom forumu.

Mjenica: podaci za računovođu

• Organizacija izdaje vlastitu mjenicu i namiruje je s dobavljačem: knjigovodstvena knjiženja

  Organizacija izdaje vlastitu mjenicu, a zatim podmiruje račun s dobavljačem. Denominacija zadužnice koju je izdao kupac... transakcije? Organizacija izdaje vlastitu mjenicu, a zatim podmiruje račun s dobavljačem. Nominalna vrijednost proste.. obvezu plaćanja o dospijeću mjenice imatelju određene svote novca.. osiguranje obveze prijenosom vlastite mjenice. Na načine osiguranja utvrđenih obveza...

• Tijek novca unutar grupe poduzeća

  Bezuvjetna obveza mjeničnog obveznika (trasata ili akceptanta) na plaćanje... dodatno, pravilima o ugovoru o kreditu; mjenica je imovina koja je predmet prometa.. pri čemu Trgovački dom izdaje svoje mjenice. OOO Zakup prenosi primljene mjenice na podružnicu..., čija je zadaća demonstrirati jedinstvena svojstva mjenice, učinkovito rješavajući pojedina pitanja. Drugi... dužnik prima mjenicu od svog dužnika. Tvrtka prebacuje ovaj račun svom jedinom...

• Praksa Vrhovnog suda Ruske Federacije o poreznim sporovima za ožujak 2017

  Uzimajući u obzir rezultate transakcija zamjene mjenica i varijabilnu maržu po ugovorima ... Kodeksa, pošli smo od činjenice da su mjenice prenesene na podnositelja bez naknade u svrhu ..., a prihodi od raspolaganja tim mjenicama (iznos sredstava ostvarenih provedbom ... transakcije prijenosa mjenica u kompenzaciju) podliježu odrazu ... imovine i izdavanje mjenice, kao i prijenos mjenice, bilo je formalno pokriće...

• Programer u grupi tvrtki: vodeći računa o novim pravilima igre u zajedničkoj gradnji

  Vrijednosni papiri, uključujući mjenice Programer nema pravo 5: stjecati... vrijednosne papire, uključujući mjenice trećih strana; emisija ili emisija... (osim dionica), uključujući i vlastite mjenice. Dakle, programer neće moći privući... zajam izdavanjem vlastite zadužnice. S obzirom da plaćanje cijene od... ne može prihvatiti mjenice trećih osoba od dioničara u uplatu...

• Doprinos neto imovini: kako ga koristimo i koje pogreške izbjegavamo?

  Ako sudionik položi mjenicu treće osobe u TP? U prvoj fazi... opće pravilo- transakcija polaganja mjenice u Fond ne podliježe oporezivanju... kao ni daljnji prijenos te mjenice od strane društva na otplatu trećoj osobi... dobit je samo trošak prodaje račun razmjene. Još jedna kontroverzna točka...

• Vodič kroz porezne izmjene za srednja poduzeća. Zima 2019

  2018. Zadužnice primljene u likvidaciji oporezuju se porezom na dohodak.Sada u šifri... .2018.Daljnjom prodajom mjenica primljenih u likvidaciji prihod se može...dvostruko oporezivati ​​u slučaju da sudionik primi mjenicu (treće osobe) iz vlastite... platiti porez na dohodak od vrijednosti primljenog računa, a onda opet kad...

• Praksa Vrhovnog suda Ruske Federacije o poreznim sporovima za ožujak 2018

  Ugovori o zajmu Porezni obveznik je za iznos zajma ispostavljao vlastite mjenice i prenosio ... zajmodavcima prema aktima o primopredaji mjenica. Istovremeno, sporna društva se ... vraćaju ovim organizacijama uz predočenje računa u trenutku otplate od strane poreznog obveznika ... . Dokazi da su izdani računi stvarno osigurani imovinom...

• Pregled dopisa Ministarstva financija Ruske Federacije za lipanj 2019

  Imovina korištena u obavljanju djelatnosti, bankovni zapisi, prihodi od prodaje ovog ... u dijelu koji se odnosi na plaćanje mjenicom, uzima u obzir samostalni poduzetnik koji primjenjuje pojednostavljeni ... porezni sustav, na dan plaćanje računa od strane banke (dan primitka sredstava...

• Praksa Vrhovnog suda Ruske Federacije o poreznim sporovima za lipanj 2019

  Obveze, a ne trenutak primitka računa. Zaključci sudova o utvrđivanju trenutka ... prema kojem građanin prima mjenicu kao imovinu koja nema potrošača ... naplatu poreza u trenutku primitka mjenice kao dohodak poreznog obveznika u naravi ...

• Stopa poreza na dohodak je 0% kada obavljate medicinske i (ili) obrazovne djelatnosti: ostalo je malo vremena za njezinu primjenu

  U poreznom razdoblju transakcija mjenicama i izvedenim financijskim instrumentima (pp... u poreznom razdoblju transakcija mjenicama i financijskim instrumentima terminskih transakcija... njima se smatra nepostojanje transakcija mjenicama i financijski instrumenti terminskih transakcija...

• Porez na dohodak u 2017. godini. Objašnjenja ruskog ministarstva financija

  ... (troškovi) u obliku eskonta na mjenice s klauzulom „po viđenju...; kao datum dospijeća takve mjenice koristi se procijenjeno dospijeće takve mjenice, a to je... razdoblje od datum kada je račun sastavljen do datuma označenog kao " ...

• Praksa Vrhovnog suda Ruske Federacije o poreznim sporovima za svibanj 2017

  Dobivene od strane poreznog obveznika prodajom vlastitih mjenica u revidiranom razdoblju investitoru za..., kao isplatu, mjenice koje je tvrtka Cargo primila od poreznog obveznika su prenesene ... svaki put kada su ove transakcije obavljene. van s mjenicama, dok su ugovorne strane jedna na drugu prenosile...