Новини на цю тему
Нове від 25.02.2019:Згідно з Федеральним законом від 21.02.2019 № 12-ФЗ, який вніс поправки до закону про виконавче провадження від 02.10.2007 № 229-ФЗ, з 1 червня 2020 року роботодавці при виплаті заробітної плати та інших виплат працівнику будуть зобов'язані вказувати в розрахункових документах видів доходу (у платіжному дорученні з'явиться новий реквізит на виплату працівникам).
Нове від 10.05.2017:У вказівках Банку Росіївід 05.07.2017 N 4449-У доповнено пункт 4.1 наказу 383-П. Також У "додатку 1" у рядку реквізитів 101 - 110:графа 1 викладено у новій редакції ("101 - 109"); у графі 3 абзац другий визнаний таким, що втратив чинність;і т.д. Витримка: "1.3. Доповнено додатком 13 у редакції додатка до цієї Вказівки.".
Нове від 24.02.2017: ФНП Росії у листі від 15.02.2017 № ЗН-3-1/978@ уточнила порядок заповнення з 01.01.2017 поля 101 платіжного доручення на перерахування страхових внесків.
ФНП Росії у листі від 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@ дляплатіжних доручень на перерахування страхових внесківроз'яснила порядок вказівки кодів у полі "101".
Нове від 17.02.2016: З 28.03.2016 набуде чинності Вказівка Банку Росії від 06.11.2015 № 3844-У Про внесення змін до Положення Банку Росії від 19.06.2012 № 383-П. Відповідно до цих змін у платіжних дорученнях на сплату до бюджетної системи РФ податків і зборів, страхових внесків, митних та інших платежів не потрібно заповнювати реквізит 110 - тип платежу.
Витяг з Положення Банку Росії від 19 червня 2012 року № 383-П "Про правила здійснення пере вода коштів"
(У ред. Вказівок Банку Росії від 15.07.2013 № 3025-У, від 29.04.2014 № 3248-У, від 19.05.2015 № 3641-У, від 06.11.2015 N 3844-У).
Розділ 5. Розрахунки платіжними дорученнями
5.1. При розрахунках платіжними дорученнями банк платника зобов'язується здійснити переказ коштів за банківським рахунком платника або без відкриття банківського рахунку платника - фізичної особи одержувачу коштів, зазначеному у розпорядженні платника.
5.2. Платіжне доручення можна використовуватиме переказу коштів з рахунку за вкладом (депозитом) з урахуванням вимог, встановлених федеральним законом.
5.3. Реквізити, форма (для платіжного доручення на паперовому носії), номери реквізитів платіжного доручення встановлені додатками 1-3 до цього Положення.
5.4. Платіжне доручення складається, приймається до виконання та виконується в електронному вигляді, на паперовому носії.
5.5. Платіжне доручення дійсне для подання до банку протягом 10 календарних днів з дня, наступного за днем його складання. (У ред. Вказівки Банку Росії від 29.04.2014 N 3248-У)
5.6. Якщо платником є банк, переказ коштів на банківський рахунок клієнта - одержувача коштів може здійснюватися банком на підставі банківського ордера, що ним складається.
5.7. У розпорядженні про переказ коштів без відкриття банківського рахунку платника - фізичної особи на паперовому носії повинні бути зазначені реквізити платника, одержувача коштів, банків, сума переказу, призначення платежу, а також може бути зазначена інша інформація, встановлена кредитною організацією або одержувачем коштів за погодженням з банком. Розпорядження про переказ коштів без відкриття банківського рахунку платника - фізичної особи може бути складено у вигляді заяви.
Форма розпорядження про переказ коштів без відкриття банківського рахунку платника - фізичної особи на паперовому носії встановлюється кредитною організацією або одержувачами коштів за погодженням з банком.
З розпорядження про переказ коштів без відкриття банківського рахунки платника - фізичної особи кредитна організація складає платіжне доручення.
5.8. Розпорядження про переказ коштів без відкриття банківського рахунку платника - фізичної особи, що передається з використанням електронного засобу платежу, має містити інформацію, що дозволяє встановити платника, одержувача коштів, суму переказу, призначення платежу.
5.9. На підставі розпоряджень платників - фізичних осіб кредитна організація може скласти платіжне доручення на загальну суму з направленням банку одержувача коштів, одержувачу коштів узгодженим з банком одержувача коштів, одержувачем коштів у спосіб реєстру або розпоряджень платників - фізичних осіб.
5.10. При розрахунках платіжними дорученнями можуть застосовуватись розпорядження, передбачені пунктом 1.11 цього Положення.
Для того, щоб банк переказав гроші з розрахункового рахунку, йому потрібне письмове розпорядження від власника цього рахунку. І не просто розпорядження про переведення у вільній формі, а документ платіжне доручення.
Платіжне доручення має бути заповнене на бланку з урахуванням усіх правил, встановлених нормативними документами. Інакше платіж не відбудеться. І це не примха банківських працівників, а вимога законодавства. А саме пунктів 4, 5 ст. 8 Федерального закону від 27.06.2011 № 161-ФЗ «Про національну платіжну систему».
Зі статті ви дізнаєтеся про те, як заповнити поля платіжного доручення: для оплати товарів (робіт, послуг), для сплати податків (акцизів, зборів), штрафів та пені.
1. Бланк та структура платіжного доручення
2. Як заповнити поля платіжного доручення, загальні всім платежів
3. Зразок платіжного доручення під час оплати за договором
4. Як заповнити поля податкового платіжного доручення
5. Поле 101 «Статус платника»
6. Поле 104 КБК (код бюджетної класифікації)
8. Поле 106 «Підстава платежу»
9. Поле 107 "Податковий період"
10. Поле 108 «Номер підстави платежу»
11. Поле 109 «Дата заснування платежу»
12. Поле 22 «Код»
13. Поле 24 "Призначення платежу"
14. Формування платіжних доручень у 1С: Бухгалтерія 8 ред. 3.0
1. Бланк та структура платіжного доручення
Основні нормативні документи, які встановлюють правила заповнення платіжного доручення
- Положення Банку Росії від 19.06.2012 N 383-П
- Положення ЦБ РФ «Про платіжну систему Банку Росії» від 29.06.2012 № 384-П
- Наказ Мінфіну Росії від 12.11.2013 N 107н
Бланк платіжного доручення визначено Положенням №383-П (додаток №2). Саме його, і тільки його, потрібно використовувати для заповнення та подальшої передачі до банку.
У бланк не можна вносити зміни, додавати та прибирати поля. У додатку 3 Положення № 383-П усі поля пронумеровані для зручності розуміння вимог заповнення документа. Це структура платіжного доручення.
З погляду використання реквізитів платіжного доручення, всі платежіможна розділити на дві групи:
- платежі за придбані товари, матеріали, роботи, послуги. В цьому випадку при оформленні платіжного доручення використовуються поля 1 1 44, 60, 61, 102, 103.
- сплата податків, зборів, акцизів та інших платежів до бюджету. У цьому випадку, крім полів, перерахованих у пункті 1), потрібно заповнити поля 101-109.
2. Як заповнити поля платіжного доручення, загальні всім платежів
У таблиці наведено основні вимогинормативних актів для оформлення полів документа, які мають бути заповнені і при сплаті контрагентам, і при сплаті податків, зборів та акцизів до бюджету.
Після таблиці розташований зразок платіжного дорученняпід час оплати за договором.
| Номер реквізиту | Найменування поля | Що заповнювати | приклад |
| 1 | Назва документу | Платіжне доручення | Тільки так |
| 2 | Номер форми за ОКУД | 0401060 | Тільки так |
| 3 | Номер документа | Цифри, відмінні від нуля | 25 |
| 4 | Дата | Дата складання документа у форматі ДД.ММ.РРРР | 01.02.2017 |
| 5 | Вид платежу | Чи не заповнювати | |
| 6 | Сума прописом | З великої літери, з початку рядка:
|
125-50
Сто двадцять п'ять карбованців 50 копійок Сто двадцять п'ять карбованців |
| 7 | Сума | Сума платежу цифрами:
|
125-50 |
| 8 | Платник | Юридичні особи: повне або скорочене найменування//адреса місцезнаходження// ІП: ПІБ (ІП)//адреса місця проживання (реєстрації, перебування)// Фіз.особи, що займаються приватною практикою: ПІБ (вказівка на вид діяльності)//адреса місця проживання (реєстрації, перебування)// |
ТОВ «Ракета» // Росія, м. Нижній Новгород, вул. Леніна буд.25// Суботін Павло Петрович (ІП) // Росія, м. Нижній Новгород, вул. Леніна буд.25// Іванов Петро Васильович (нотаріус)// Росія, м.Нижній Новгород, вул. Леніна буд.25// |
| 60 | ІПН | 10 цифр для юридичної особи 12 цифр для ІП та фіз.особи |
5257053618 |
| 102 | КПП | КПП платника 9 цифр тільки для юр.осіб |
526151001 |
| 9 | рах. № | Номер розрахункового рахунку, з якого має здійснюватися платіж (20 знаків) | 40702810500000000001 |
| 10 | Банк платника | Інформація про банк платника:
|
Волго-Вятський банк Ощадбанку, м. Нижній Новгород |
| 11 | БІК | БІК банку платника | 042202603 |
| 12 | рах. № | Номер кореспондентського рахунку банку платника (20 цифр) | 30101810400000000225 |
| 13 | Банк одержувача | Інформація про банк одержувача:
|
Північно-Західний банк Ощадбанк Росії, м. Санкт-Петербург |
| 14 | БІК | БІК банку одержувача | 044030653 |
| 15 | рах. № | Номер кореспондентського рахунку банку, в якому знаходиться розрахунковий рахунок отримувача коштів | 30101810500000000653 |
| 16 | Одержувач | Юридичні особи: повне або скорочене найменування Фізичні особи: ПІБ ІП: ПІБ, (ІП) Фіз. особи, які займаються приватною практикою: ПІБ (вид діяльності) |
АТ «Метелик» Сергєєва Ганна Петрівна Сергєєва Ганна Петрівна, (ІП) Сергєєва Ганна Петрівна (адвокат) |
| 61 | ІПН | ІПН платника або КИО (код іноземної організації) 10 цифр для юридичної особи 12 цифр для ІП та фіз.особи |
7826059119 |
| 103 | КПП | КПП одержувача 9 цифр тільки для юр.осіб Для ІП та фіз.осіб не заповнюється |
783906001 |
| 17 | рах. № | Номер рахунку, на який мають бути зараховані гроші (20 знаків) | 40702810599910000001 |
| 18 | Вид оп. | Вид операції (шифр документа). Для платіжного доручення ㄧ 01 | Тільки 01 |
| 19 | Строк плат. | Строк платежу. Чи не заповнювати | |
| 20 | Наз.пл. | Призначення платежу. Чи не заповнювати | |
| 21 | Очер.плат. | Черговість платежу. визначається ст. 855 ЦК України, цифри від 1 до 5 | 5 |
| 22 | Код | Унікальний ідентифікатор платежу Заповнюється у тих випадках, коли:
Якщо коду немає, то проставляється "0". |
20-25 знаків або 0 |
| 23 | Рез.поле | Резервне поле. Чи не заповнюється. |
|
| 24 | Призначення платежу | Причина перекладу:
За податками: докладніше у наступній частині статті. |
Оплата ремонтних робіт за договором від 20.10.2016 № 100 за рахунком-фактурою від 20.12.2016 № 1036. У тому числі ПДВ (18%) 18000,00 руб. |
| 43 | М.П. | Місце для друку. | |
| 44 | Підписи | Підписи працівників організації-платника. Зразки підпису працівників, які можуть підписувати платіжні документи, мають бути заздалегідь надані до банку. |
|
| 110 | Чи не заповнюється | ||
| 101-109 | Використовуються для перерахувань до бюджету. При платежах між юридичними та фізичними особами не заповнюються. Поля 102 і 103 КПП заповнюється і при звичайних перекладах. | ||
3. Зразок платіжного доручення під час оплати за договором
З урахуванням описаного вище платіжне доручення при розрахунках за договором виглядає так:
4. Як заповнити поля податкового платіжного доручення
При заповненні таких платіжок важливо пам'ятати, що у реквізитах одержувача вказуються дані ІФНС, в яку здійснюється платіж.
Якщо ви не знаєте реквізити податкової або сумніваєтеся в їхній правильності, то найкраще звернутися до «своєї» ІФНС і попросити надати всю інформацію. З пп.6 п.1 ст.32 НК РФ, податкова інспекція неспроможна відмовити у наданні реквізитів платежу.
Для заповнення полів 1-44, 60, 61 було написано вище. Тому зупинімося на основних полях податкового платіжного доручення: 101-109.
5. Поле 101 «Статус платника»
Статус платника зашифрований двома цифрами від 01 до 26. Він відповідає на запитання:
- хто платить?
- що платить?
- за кого сплачує?
Де братидокладну інформаціюдля заповнення цього поля? У додатку 5 до Наказу №107н.
У таблиці наведено найбільш поширені ситуації щодо перерахування до бюджету.
Інші коди поля 101 мають більш приватний характер.
Багато питань щодо заповнення платіжного доручення на оплату страхових внесків постало після передачі з 01 січня 2017 року контролю за внесками до ФНП.
Зверніть увагу, що у полі 101 платіжки на перерахування внесків за працівниківна пенсійне, медичне та соціальне страхування ФНП рекомендував ставити код 14(лист від 26.01.2017 № БС-4-11/1304@/НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П). Проте банки виявилися до цього не готові, і доки питання вирішується, ФНП рекомендує ставити код 01 (лист від 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@).
ІП при перерахуванні внесків за себе повинні, як і раніше, використовувати код 09.
6. Поле 104 КБК (код бюджетної класифікації)
Код складається із 20 цифр. За допомогою цих цифр зашифровано «поличку» для доходів у бюджетах різних рівнів.
КБК прописаноу додатку 1 до Наказу Мінфіну Росії від 01.07.2013 № 65н «Про затвердження вказівок про порядок застосування бюджетної класифікації Російської Федерації» останні зміни до цього Наказу були внесені 21.10.2016 Наказом Мінфіну Росії № 180н.
Усі коди з податків (зборів, акцизів та інших обов'язкових платежів), недоїмок, штрафів та пені починаються на 182.
КБК залежить від таких факторів, як:
- що за податок (акциз, збирання)
- платити сам податок або недоїмку, штрафи, пені
- бюджет, до якого сплачуватиметься податок
Кожен податку (збору, акцизу) КБК будуть різні,причому для перерахування самого податку (збору, акцизу), а також недоїмок, штрафів та пені за ним. У кожному разі необхідно оформляти окремі платіжні доручення.
Приклади КБК
7. Поле 105 «ОКТМО»
Код складається з 8 чи 11 цифр. Позначає код муніципальної освітипо «Загальноросійському класифікатору територій муніципальних утворень», у якому збираються від сплати податків.
Коди ОКТМО у податковій декларації та платіжному дорученні мають збігатися.
8. Поле 106 «Підстава платежу»
У цьому полі потрібно проставити 2 великі літери. які означають підставу платежу. Пунктом 7 додатка №2 Наказу №107н передбачено всього 14 причин.
У таблиці перераховані найбільш стандартні ситуації:
Якщо поле 106 не буде заповненоабо в ньому стоятиме «0», то податкові органи мають всі підстави для того, щоб самостійно ідентифікувати такий платіж.
НаприкладВи хочете погасити заборгованість з податку за минулі періоди, не чекаючи податкової перевірки. Якщо у полі «Значення підстави платежу» не буде проставлено «ЗД», то податкові органи можуть сприйняти це як платіж поточного року.
9. Поле 107 "Податковий період"
Значення податкового періоду закодовано десятьма знаками, зокрема двома роздільниками – точками.
Цей реквізит платіжного доручення показує періодичність оплати. Заповнювати його потрібно, як описано у таблиці нижче.
| Щомісячні платежі | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| М | З | . | номер місяця (01 – 12) | . | рік (4 знаки) | ||||
| Квартальні платежі | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| До | У | . | номер кварталу (01 – 04) | . | рік (4 знаки) | ||||
| Піврічні платежі | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| П | Л | . | номер півріччя (01 – 02) | . | рік (4 знаки) | ||||
| Річні платежі | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Г | Д | . | 0 | 0 | . | рік (4 знаки) | |||
Конкретна датау звичному форматі «ДД.ММ.РРРР» у полі 107 проставляється у таких випадках, як:
- законодавством встановлено дату сплати податку
- погашення заборгованості на вимогу податкової
- погашення розстроченої, відстроченої, реконструйованої, призупиненої до стягнення заборгованості
- погашення заборгованості
- погашення інвестиційного податкового кредиту
- погашення заборгованості під час проведення процедур, пов'язаних із банкрутством
У випадках, коли оплата проводиться для погашення заборгованості за актом перевірки або виконавчим документом, у полі 107 потрібно поставити «0».
10. Поле 108 «Номер підстави платежу»
Сама підстава платежу зашифрована в полі 106. А в полі 108 потрібно поставити номерцього документанаприклад, акта перевірки, вимоги податкової інспекції, виконавчого листа. При цьому знак № писати не треба.
У полі 108 ставиться "0", коли платіжне доручення заповнюється на сплату податків поточного року або добровільного погашення заборгованості за попередні періоди (поле 106 заповнене як «ТП» та «ЗД», відповідно).
11. Поле 109 «Дата заснування платежу»
Підстава платежу з поля 106, крім номера, який має бути прописаний у полі 108, є ще Дата складання. Саме цю дату потрібно проставити у поле 109у форматі ДД.ММ.РРРР. Дата започаткування платежу для податкової декларації – дата підписання декларації (розрахунку) платником податків.
І лише у тому випадку, коли платіжне доручення заповнюється для погашення заборгованості за попередні періоди, у полі 109 ставиться "0".
12. Поле 22 «Код»
При заповненні цього поля у платіжному дорученні для перерахувань до бюджету можливі два варіанти:
- Платіжна вимога оформляється для добровільного погашення заборгованостіза попередні періоди або сплати поточних податків, зборів, страхових внесківтоді в полі «Код» потрібно ставити «0»
- При сплаті недоїмки, штрафів, пеніна вимогу податкових органів, у полі «Код» слід проставити унікальний ідентифікатор нарахування (УІН), який має бути зазначений у вимогі.
УІН складається з 20 чи 25 цифр. У платіжному дорученні УІН може бути заповнений двома чи більше рядками.
13. Поле 24 "Призначення платежу"
Інформація, яку потрібно вказувати у реквізиті 24, залежить від ситуації. Основні їх наведені у таблиці.
| Ситуація | Обов'язково вказувати | приклад |
| Сплата податку (збору, акцизу) за поточний період |
|
Авансовий платіж з податку на прибуток за 1 квартал 2017 року |
| Добровільне погашення заборгованості за попередні періоди |
|
Погашення заборгованості з ПДВ за 1 квартал 2016 року |
| Сплата недоїмки на вимогу ІФНС |
|
Сплата недоїмки з податку на майно на вимогу ІФНС від 15.04.2016 № ХХХ |
| Сплата штрафу |
|
Штраф з податку на майно на вимогу ІФНС від 15.04.2016 № ХХХ |
| Сплата пені |
|
Пені з податку на майно на вимогу ІФНС від 15.04.2016 № ХХХ |
14. Формування платіжних доручень у 1С: Бухгалтерія 8 ред. 3.0
Заповнення платіжного доручення, на перший погляд, може здатися дуже складним. Але це лише перше враження.
Найголовніше, щоб у вас були всі необхідні дані для заповнення полів. Якщо чогось не вистачає, то краще запитати: контрагент, обслуговуючий банк, податкова інспекція.
Всі питання про те, як заповнити поля платіжного доручення, задавайте в коментарях до цієї статті.
А у нас до вас також є запитання:
- чи були у вас випадки, коли банк не прийняв платіжного доручення до виконання? Чому і що ви робили в такій ситуації?
- чи потрапляв ваш платіж до ІФНС у нерозподілені через неправильне заповнене платіжне доручення? Які наслідки це призвело?
Напишіть про це у коментарях.
Як заповнити поля платіжного доручення
З 2017 року заповнювати платіжки з податків та внесків треба за новими правилами з огляду на зміни, які Мінфін затвердив наказом від 05.04.2017 № 58н. Дивіться, як заповнювати поля платіжного доручення у 2017 році (зразки з податків та внесків).
Завантажити зразки заповнення платіжних доручень 2017
Зразок заповнення платіжного доручення у 2017 році
З 25 квітня 2017 року платіжні доручення треба заповнювати по-новому. Порядок заповнення Мінфін поновив наказом від 05.04.2017 № 58н. Зміни стосуються внесків до ФСС та інспекції. Нагадаємо про ключові зміни у заповненні платіжок у 2017 році.
1. Усі внески перераховують до інспекції (крім «нещасних» — їх сплачують до ФСС).Доручення заповнюють за правилами, встановленими для податків. Вони закріплені у додатку 2 до наказу Мінфіну Росії від 12.11.2013 № 107н. Як одержувач пишуть ІФНС, статус – 01, у полі 107 – значення типу МС.04.2017.
У полі 101 платіжки проставте статус 01. На початку року була плутанина зі статусом. Інспектори просили ставити статус 14, то 02. Але банк не пропускав такі платіжки. У результаті інспекція та фонди домовилися про статус 01 (лист ФНП Росії від 03.02.2017 № ЗН-4-1/). Наразі він закріплений у наказі Мінфіну. Код 14 чиновники виключили зовсім.
У полі 16 «Отримувач» відобразіть назву інспекції, до якої сплачуєте податки. Наприклад, для ІФНС № 15 у м. Москві. Фахівці на місцях стверджують, що досі зустрічають у полі 16 помилок. Деякі ставлять одержувачем фонди, але це не так.
2. Внески на травматизм треба платити, як і раніше, у ФСС. Тому заповнювати платіжки потрібно за правилами додатка 4 до наказу № 107н. Як одержувач ставлять фонд, статус – 08, у полях 106–109 – «0».
У поле 105 вносять ОКТМО. У цьому реквізит теж часто помиляються. Для муніципальних утворень коди складаються з 8 знаків, а для населених пунктів – з 11. Уточнити потрібний код можна у своєму відділенні ФСС.
Підстава платежу у полі 106 ставте лише 0. Банк може повернути платіжку, якщо запишете інші значення – ТП, ТР, ЗД. Період у полі 107 також відобразіть значенням 0. Не ставте місяць, за який платите, але й порожнім поле також не залишайте. Такі вимоги закріплені у пункті 5 додатка 4 до наказу №107н.
2. Треба зазначати нові КПК.Усі коди платежів, які організація перераховує до інспекції, повинні починатися з цифр 182 — код адміністратора ФНП. Платежі ФСС перераховують з кодом адміністратора 393.
Але тут трапляються помилки. Наприклад, вбивають неіснуючий код замість останніх трьох цифр 160 заповнюють 260. Якщо допустите таку неточність, платіж можна уточнити. Для цього здавайте заяву у вільній формі.
У 2017 році КБК з травматизму такий самий, як був раніше, – 393 1 02 02050 07 1000 160. А ось для пені у 14–17 розрядах треба поставити значення 2100.
3. Випадки нез'ясованих платежів. НК РФ називає дві помилки, через які внески вважаються несплаченими. Це неправильний рахунок або назва банку одержувача (підп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). Інші відомості можна уточнити (лист ФНП Росії від 10.10.2016 № СА-4-7/19125).
Водночас КБК для пенсійних, медичних внесків та на материнство з адміністративними кодами 392 та 393 у 2017 році вже не діють. Якщо записати коди старого адміністратора, гроші потраплять до нез'ясованих (п. 2.5.5 наказу Федерального казначейства від 10.10.2008 № 8н). Також гроші зависнуть, якщо записати фонд як одержувача.
У ФНП нам підтвердили, що інспекція не зможе зарахувати гроші, які помилково були перераховані до фонду. Внески потрібно перерахувати повторно за правильними реквізитами. А платежі, які потраплять до нез'ясованих, треба повернути із фонду.
Зразки заповнення платіжного доручення у 2017 році за третіх осіб
Мінфін встановив, як компаніям сплачувати податки один за одного. Хоча кодекс дозволив це робити ще з 30 листопада 2016 року. Через відсутність правил деякі банки до останнього не пропускали платіжки або вони зависали у нез'ясованих. Наразі проблем не буде. Наказ Мінфіну від 05.04.2017 № 58н затвердив порядок, як заповнити платіжне доручення, якщо за компанію податок перераховує контрагент або директор.
Податки та внески за компанію мають право заплатити будь-хто: контрагент, інша компанія холдингу, підприємець, директор або будь-який інший співробітник. Обмежень у кодексі немає (п. 1 ст. 45 НК РФ). Головне, щоб із платіжного доручення було ясно, що податок платять за компанію.
Директор чи інший «фізик» можуть сплатити податки компанії із власних грошей. Як потім розрахуватися із працівником, визначте самі. Наприклад, оформіть це як безвідсоткову позику. З паперів слід випливати, що ви повернули борги.
Якщо податкові борги гасить контрагент, домовтеся, як повернете гроші. Їх можна також оформити як позику або зарахувати як передоплату за рахунок поставки.
Правило про сплату чужих податків та внесків записано у кодексі. На «нещасні» внески воно не поширюється. А Федеральний закон від 24.07.1998 № 125-ФЗ не дозволяє сплачувати внески на травматизм один за одного. Перераховувати їх має сам страхувальник.
Для внесків на травматизм є один виняток. Їх має право сплатити директор, якщо в компанії заблоковано рахунок. Але для цього видайте керівнику чи іншому співробітнику з довіреністю гроші під звіт. Тоді директор буде платити від імені компанії.
Платіжку на чужі податки та страхові внески потрібно оформити по-особливому:
- у полі 60 «ІПН» та поле 102 «КПП» платника поставте ІПН та КПП компанії, за яку сплачуєте податки або страхові внески;
- у полі 8 «Платник» заповніть назву своєї компанії або П.І.Б. директора, якщо він сплачує за організацію;
- у полі 101 "Статус платника" поставте код 01;
- у полі 24 «Призначення платежу» запишіть ІПН та КПП вашої компанії (див. зразок 1) або ІПН «фізика», який платить за організацію (див. зразок 2). Через знак "//" заповніть назву компанії, за яку платите, та іншу інформацію.
Зразок заповнення платіжного доручення 2017 року за третіх осіб
1. Приклад доручення, якщо податки за організацію сплачує директор
2. Зразок доручення, якщо організація сплачує податок за контрагента
Від правильності заповнення платіжного доручення залежить, чи податок буде перераховано до бюджету вчасно. У 2017 році платіжки з податків та страхових внесків заповнюються за новими правилами. У статті ми розглянемо, що це за нововведення та наведемо приклади заповнення платіжних доручень.
Порядок заповнення платіжних доручень у 2017 році
Бланк платіжного доручення залишився тим самим, його форма міститься у додатку 2 до Положення Центробанку РФ від 19.06.2012 № 383-П (ЗКУД 0401060). А ось до правил заповнення платіжок, затверджених наказом Мінфіну РФ від 12.11.2013 № 107н, поправки в 2017 р. вносилися.
Нагадаємо основні вимоги, як має проводитись заповнення платіжного доручення 2017 року:
- Статус платника (101) означає особу, яка здійснює платіж: «01» - юрособа, «02» - податковий агент, «09» - ІП тощо.
- Перераховуючи податкові платежі, у відведених для ІПН (60) та КПП (102) одержувача полях вказують реквізити ІФНС, а в полі «Одержувач» (16) – регіон, та у дужках – найменування конкретної ІФНС. Особливо уважно слід заповнювати номер рахунку Федерального казначейства (17) та назву банку одержувача (13) – за помилки у цих реквізитах податок чи внесок вважається несплаченим, і платити його доведеться заново, до того ж ІФНС нарахує пені за прострочення платежу, якщо термін сплати вже пройшов.
- КБК (104) має бути чинним на момент сплати та відповідати перерахованому податку, або внеску. Нагадаємо, що з 01.01.2017 р. страхові внески, за винятком внесків на «травматизм», слід перераховувати до ІФНС, тому змінилися і КБК щодо них.
- Код ОКТМО (105) вказується за місцем проживання ІП, місцезнаходженням юрособи, або її майна.
- Підстава (106) при сплаті поточних платежів позначається як "ТП", при заповненні платіжного доручення на вимогу ІФНС у 2017 р., або ФСС - "ТР", погашення заборгованості - "ЗД", заборгованості за актом перевірки - "АП".
- Період, за який сплачується страховий внесок/податок (107): на підставі «ТП» та «ЗД» зазначається звітний (податковий) період, для «ТР» вказується дата вимоги, а для «АП» - «0».
- Тип платежу (110) – зазвичай «0».
Приклад заповнення полів платіжного доручення у 2017 році.
Заповнення платіжного доручення з 25 квітня 2017 р.
Останні зміни до Правил набули чинності 25.04.2017 р. (наказ Мінфіну від 05.04.2017 № 58н). Розглянемо, що нового несе оновлена Інструкція 107н під час заповнення платіжних доручень 2017 р.:
- Вирішилося питання зі статусом платника податків у полі 101 платіжок на перерахування страхових внесків. Позиція ФНП з початку 2017 року змінювалася з цього приводу вже не раз, і ось, нарешті, податківці визначилися – з 25 квітня 2017 р., у полі 101 платіжного доручення слід зазначати:
- код 01 – коли організація перераховує внески за працівників,
- код 09 – коли ІП перераховує внески за співробітників чи за себе.
При перерахуванні страхових внесків на «травматизм» до ФСС та інших бюджетних платежів, які не адмініструються податковими органами, у полі платіжки 101 організації та ІП вказують код 08.
Наприклад, для сплачуючого за себе страхові внески ІП у 2017 р. заповнення платіжного доручення буде таким:
Для організації, яка перераховує за працівників страхові внески, платіжне доручення зразка заповнення 2017 р. буде таким:
- Затверджено нове заповнення платіжних доручень у 2017 році для здійснення платежів до бюджету за третіх осіб. Можливість погашати заборгованість з податків та державного мита за інших платників податків з'явилася з 30.11.2016 р., а з 01.01.2017 р. за інших можна сплачувати страхові внески, крім «травматизму» до ФСС.
З 25.04.2017 р. при платежах за інших осіб слід дотримуватись наступних правил заповнення платіжного доручення у 2017 році:
- У полях, відведених для ІПН та КПП платника, вказується ІПН та КПП особи, за яку перераховується податок, або страховий внесок. При сплаті за фізособу, у якої ІПН відсутня, замість неї вказується «0».
- "Платником" у відповідному полі вказується той, хто перераховує кошти зі свого розрахункового рахунку.
- «Призначення платежу» - тут спочатку слід зазначити ІПН/КПП особи, яка сплачує, а потім, після знака «//», вписати платника податків, за якого платять.
- Статус платника (поле 101) зазначається згідно з статусом того, за кого здійснюється платіж: 01 – юрособа, 09 – ІП, 13 – фізособа.
приклад. Сплата за іншу організацію (ТОВ «Альфа» за ТОВ «Якір») транспортного податку – платіжне доручення (зразок заповнення 2017 року):
Не забувайте, що у Москві та Підмосков'ї з лютого 2017 року змінилися реквізити банківських рахунків для сплати податків та внесків.
Щоб гроші потрапили до бюджету, потрібно правильно заповнити платіжне доручення на перерахування того чи іншого обов'язкового платежу.
Зразок платіжного доручення-2019: правила заповнення
Правила заповнення платіжного доручення прописані у Наказі Мінфіну Росії від 12.11.2013 N 107н та не змінилися порівняно з 2018 роком. Ми звели ці основні правила до таблиці:
| Назва поля платіжки (номер поля) | Сплата податків | Сплата внесків «на травматизм» у ФСС |
|---|---|---|
| Статус платника (101) | «01» - якщо податок сплачує юрособа; "09" - якщо податок сплачує ІП; «02» — якщо податок сплачує організація/ІП як податковий агент | «08» |
| ІПН платника (60) | ІПН організації/підприємця | |
| КПП платника (102) | КПП, присвоєний тій ІФНС, в яку сплачуватиметься податок | Якщо внески сплачує організація, то зазначається її КПП. Якщо платником є відокремлений підрозділ (ВП), то в полі 102 ставиться КПП цього ВП |
| ІП у полі 102 ставлять «0» | ||
| Платник (8) | Коротка назва організації / ВП, П.І.Б. підприємця | |
| ІПН одержувача (61) | ІПН тієї ІФНС, в яку сплачується податок | ІПН того регіонального відділення ФСС, до якого перераховується внесок |
| КПП одержувача (103) | КПП тієї ІФНС, на яку сплачується податок | КПП того регіонального відділення ФСС, до якого перераховується внесок |
| Отримувач (16) | УФК по_____(найменування регіону, в якому сплачується податок), а у дужках зазначається конкретна ІФНС. Наприклад, "УФК по м. Москві (ІФНС Росії № 14 по м.Москві)" | УФК по_____(найменування регіону, в якому сплачується внесок), а у дужках зазначається відділення ФСС. Наприклад, "УФК по м. Москві (ГУ - Московське РВ ФСС РФ)" |
| Черговість платежу (21) | 5 | |
| КБК (104) | , що відповідає сплачуваному податку/внеску | |
| ОКТМО (105) | Код ОКТМО за місцезнаходженням організації/ОП/майна/транспорту Код ОКТМО за місцем проживання ІП При сплаті торгового збору вказується код ОКТМО за місцезнаходженням торгового об'єкта, щодо якого сплачується цей збір | Код ОКТМО за місцезнаходженням організації або ВП/за місцем проживання ІП |
| Підстава платежу (106) | Як правило, у цьому полі вказується одне з наступних значень: "ТП" - при сплаті податку / внеску за поточний період; «ЗД» - при добровільному погашенні заборгованості з податків/внесків; "ТР" - при погашенні заборгованості на виставлену вимогу ІФНС/ФСС; "АП" - при погашенні заборгованості за актом перевірки (до виставлення вимоги) |
|
| Період, за який сплачується податок/внесок (107) | Якщо в полі 106 стоїть «ТП»/«ЗД», то вказується періодичність сплати податку, встановлена законодавчо, в одному з наведених нижче форматів: — для щомісячних сплат: «МС.ХХ.РРРР», де ХХ - номер місяця (від 01 до 12), а РРРР - рік, за який здійснюється платіж (наприклад, при сплаті ПДФО із зарплати працівників за лютий 2019 р. потрібно проставити "МС.02.2019"); — для податків, що сплачуються щокварталу: «КВ.ХХ.РРРР», де ХХ - номер кварталу (від 01 до 04), РРРР - рік, за який сплачується податок; — для піврічних податків (наприклад, ЕСХН): «ПЛ.ХХ.РРРР», де ХХ - номер півріччя (01 або 02), РРРР - рік, за який перераховується податок; — для річних платежів: «ГД.00.РРРР», де РРРР - рік, за який сплачується податок (наприклад, здійснюючи остаточний розрахунок з податку на прибуток за 2019 рік, потрібно буде поставити «РР.00.2019»). Якщо полі 106 стоїть «ТР», то полі 107 відбивається дата вимоги. Якщо полі 106 стоїть «АП», то полі 107 ставиться «0» | «0» |
| Номер документа (108) | Якщо полі 106 стоїть «ТП»/«ЗД», то полі 108 ставиться «0». Якщо полі 106 стоїть «ТР», то полі 108 відображається номер податкового вимоги про сплату. Якщо полі 106 стоїть «АП», то полі 108 вказується номер рішення, винесеного за результатами перевірки | «0» |
| Дата документу (109) | Якщо полі 106 стоїть «ТП», то полі 109 проставляється дата підписання декларації. Але, як правило, на момент платежу декларацію ще не подано, тому платники ставлять «0». Якщо полі 106 стоїть «ЗД», то полі 109 ставиться «0». Якщо полі 106 стоїть «ТР», то полі 109 відображається дата вимоги про сплату. Якщо полі 106 стоїть «АП», то полі 108 вказується дата післяперевірочного рішення | «0» |
| Тип платежу (110) | «0» або УІН, якщо він є | |
| Призначення платежу (24) | Коротке пояснення до платежу, наприклад, «Податок на додану вартість на товари (роботи, послуги), що реалізуються на території РФ (2 платіж за 3 квартал 2019 р.)».При сплаті внесків на «травматизм» у цьому полі необхідно також зазначити ваш реєстраційний номер страхувальника | |
Зверніть увагу, що в таблиці не наведено інформацію, яку потрібно вказувати у платіжних дорученнях при перерахуванні внесків на обов'язкове пенсійне та медичне страхування, а також внесків на ВНіМ. Платіжним дорученням з цих внесків присвячено окремий матеріал.
Платіжне доручення-2019: особливо важливі реквізити
Певні реквізити платіжного доручення необхідно заповнювати дуже уважно. Адже якщо ви припуститеся в них помилки, ваш податок/внесок просто вважатиметься несплаченим. Відповідно, доведеться знову перераховувати суму податку/внеску до бюджету, а також сплатити пені (якщо помилку ви виявите вже після закінчення встановленого терміну сплати).
До таких реквізитів відносяться (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ, пп. 4 п. 7 ст. 26.1 Федерального закону від 24.07.1998 N 125-ФЗ):
- номер рахунку Федерального казначейства;
- найменування банку одержувача.
Помилки в інших реквізитах некритичні - гроші все одно надійдуть до бюджету. А виправити помилку можна уточненням платежу (п. 7 ст. 45 НК РФ).
Платіжне доручення у 2019 році: зразок
Для вашої зручності ми наведемо платіжного доручення. Наприклад, ми обрали ПДФО, який перераховується до бюджету податковим агентом.
Готові зразки платіжного доручення на 2019 рік
Зразки платіжних доручень з податків та внесків ви знайдете у нашому. Причому якщо у відповідному полі ви вкажете код своєї ІФНС, то у зразках платіжок ви побачите реквізити саме вашої податкової інспекції/вашого ФСС.
